原材料暫估入庫(kù)的賬務(wù)處理

答: 如果發(fā)票跨年度仍未到達(dá),但存貨已經(jīng)領(lǐng)用并銷(xiāo)售,匯算清繳時(shí)是否調(diào)整按暫估價(jià)列支的成本,目前沒(méi)有統(tǒng)一的規(guī)定. 根據(jù)稅法規(guī)定,稅前扣除必須符合以下原則:

(1)配比原則,納稅人發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在費(fèi)用應(yīng)配比或應(yīng)分配的當(dāng)期申報(bào)扣除.納稅人某_納稅年度申報(bào)的可扣除費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)扣除.

(2)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,納稅人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)而不是實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除.

(3)相關(guān)性原則,即納稅人可扣除的費(fèi)用從陛質(zhì)上和根源上必須與取得應(yīng)稅收入相關(guān).

所以,對(duì)暫估人賬發(fā)生的成本,如果遵守以上原則,且納稅人不存在濫用暫估入賬少繳或不繳所得稅的情形,原則上可在稅前扣除.

實(shí)務(wù)中稅務(wù)較多運(yùn)用的原則是:在企業(yè)所得稅匯算清繳前發(fā)票已到達(dá)的或能提供能充分證明暫估入賬真實(shí)性的其他原始憑證如合同等就不必做納稅調(diào)整,否則應(yīng)做納稅調(diào)整.

暫估入庫(kù)怎么做會(huì)計(jì)分錄

答:分兩種情況:一是外購(gòu)的;二是自己生產(chǎn)的

如果是外購(gòu),按購(gòu)價(jià)做暫估.如果是自制,只存在成本項(xiàng)目估價(jià)的問(wèn)題,等你取得準(zhǔn)確的成本數(shù)據(jù)后再進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整.分錄如下:

1、產(chǎn)成品暫估入庫(kù)

借:庫(kù)存商品--產(chǎn)成品XX

貸:應(yīng)付賬款--應(yīng)付暫估入庫(kù)

2、結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品--產(chǎn)成品XX

3、取得發(fā)票時(shí)確認(rèn)暫估金額(針對(duì)外購(gòu))

借:應(yīng)付賬款--應(yīng)付暫估入庫(kù)

貸:銀行存款(或者應(yīng)付賬款--XX單位

上月的暫估入帳,在下月初全額沖回,下月來(lái)發(fā)票的按實(shí)際金額重新作正常帳務(wù)處理.如有多項(xiàng)暫估入庫(kù)并不能在下月取得實(shí)際結(jié)算票據(jù)的,建議設(shè)置平行式明細(xì)帳核算.原材料已到,只支付了部分貨款,收到部分貨款的發(fā)票 實(shí)務(wù)中可能會(huì)存在一筆貨款分批開(kāi)具發(fā)票的情形.對(duì)于已經(jīng)開(kāi)具發(fā)票的部分原材料可憑發(fā)票入賬,期末只暫估尚未開(kāi)具發(fā)票的那部分原材料的價(jià)格.

上述關(guān)于"原材料暫估入庫(kù)的賬務(wù)處理"的問(wèn)題我已經(jīng)解答過(guò)了,如果還有什么不理解或者想咨詢(xún)的方面,可以線(xiàn)上聯(lián)系我們哦,我們會(huì)努力為你解答的.