納稅籌劃的方法有哪些?

稅務(wù)籌劃的方法很多,而且實(shí)踐中也是多種方法結(jié)合起來(lái)使用.為了便于理解,這里只簡(jiǎn)單介紹利用稅收優(yōu)惠政策法、納稅期的遞延法、轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法、利用稅法漏洞籌劃法、利用會(huì)計(jì)處理方法籌劃法等幾種方法.

優(yōu)惠政策

利用優(yōu)惠政策籌劃法,是指納稅人憑借國(guó)家稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃的方法.

稅收優(yōu)惠政策是指稅法對(duì)某些納稅人和征稅對(duì)象給予鼓勵(lì)和照顧的一種特殊規(guī)定.國(guó)家為了扶持某些特定產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、地 區(qū)、企業(yè)和產(chǎn)品的發(fā)展,或者對(duì)某些有實(shí)際困難的納稅人給予照顧,在稅法中做出某些特殊規(guī)定,比如,免除其應(yīng)繳的全部或部分稅款,或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還等,從而減輕其稅收負(fù)擔(dān).

從總體角度來(lái)看,利用優(yōu)惠政策籌劃的方法主要包括:

直接利用籌劃法

國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)總體經(jīng)濟(jì)目標(biāo),從宏觀上調(diào)控經(jīng)濟(jì),引導(dǎo)資源流向,制定了許多的稅收優(yōu)惠政策.對(duì)于納稅人利用稅收優(yōu)惠政 策進(jìn)行籌劃,國(guó)家是支持與鼓勵(lì)的,因?yàn)榧{稅人對(duì)稅收優(yōu)惠政策利用的越多,越有利于國(guó)家特定政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn).因此,納稅人可以光明正大地利用優(yōu)惠政策為自己企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)服務(wù).

地點(diǎn)流動(dòng)籌劃法

從國(guó)際大環(huán)境來(lái)看,各國(guó)的稅收政策各不相同,其差異主要有稅率差異、稅基差異、征稅對(duì)象差異、納稅人差異、稅收征管 差異和稅收優(yōu)惠差異等,跨國(guó)納稅人可以巧妙地利用這些差異進(jìn)行國(guó)際間的稅務(wù)籌劃;從國(guó)內(nèi)稅收環(huán)境來(lái)看,國(guó)家為了兼顧社會(huì)進(jìn)步和區(qū)域經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展,稅收優(yōu)惠適當(dāng)向西部地區(qū)傾斜,納稅人可以根據(jù)需要,或者選擇在優(yōu)惠地區(qū)注冊(cè),或者將現(xiàn)時(shí)不太景氣的生產(chǎn)轉(zhuǎn)移到優(yōu)惠地區(qū),以充分享受稅收優(yōu)惠政策,減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益.

創(chuàng)造條件籌劃法

現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中,在有些情況下,企業(yè)或個(gè)人的很多條件符合稅收優(yōu)惠規(guī)定,但卻因?yàn)槟骋稽c(diǎn)或某幾點(diǎn)條件不符合而不能享 受優(yōu)惠待遇;在另一些情況下,企業(yè)或個(gè)人可能根本就不符合稅收優(yōu)惠條件,無(wú)法享受優(yōu)惠待遇.這時(shí),納稅人就得想辦法創(chuàng)造條件使自己符合稅收優(yōu)惠規(guī)定或者通過(guò)掛靠在某些能享受優(yōu)惠待遇的企業(yè)或產(chǎn)業(yè)、行業(yè),使自己符合優(yōu)惠條件,從而享受優(yōu)惠待遇.

企業(yè)所得稅如何合理避稅?

企業(yè)合理避稅的主要避增值稅和所得稅,增值稅籌劃的空間不大,關(guān)鍵在于風(fēng)險(xiǎn)大,稍不留意避稅演變偷稅、漏稅,相比而言,所得稅的空間大的多,另外也和行業(yè)有關(guān),商貿(mào)和建安業(yè),后者籌劃的空間大得多,合理避稅一直是財(cái)務(wù)公司重點(diǎn)業(yè)務(wù),當(dāng)然,合理避稅也不是簡(jiǎn)單的幾句話就能說(shuō)明,方法與實(shí)際操作能寫(xiě)一本書(shū)出來(lái)毫不夸張,本人寫(xiě)了一篇關(guān)于合理避稅的文章發(fā)在自家網(wǎng)站,出于廣告嫌疑就不放鏈接,下面說(shuō)幾點(diǎn)老生常談的合理避稅方向:

利用稅收優(yōu)惠政策開(kāi)展,稅收籌劃,選擇投資地區(qū)與行業(yè):

低稅率及減計(jì)收入優(yōu)惠政策;

產(chǎn)業(yè)投資的稅收優(yōu)惠;

就業(yè)安置的優(yōu)惠政策;

2.合理利用企業(yè)的組織形式開(kāi)展稅收籌劃;

第一種情況:預(yù)計(jì)適用優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)盈利,選擇子公司形式,單獨(dú)納稅.

第二種情況:預(yù)計(jì)適用非優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)盈利,選擇分公司形式,匯總到總公司納稅,以彌補(bǔ)總公司或其他分公司的虧損;即使下屬公司均盈利,此時(shí)匯總納稅雖無(wú)節(jié)稅效應(yīng),但可降低企業(yè)的辦稅成本,提高管理效率.

第三種情況:預(yù)計(jì)適用非優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)虧損,選擇分公司形式,匯總納稅可以用其他分公司或總公司利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損.

第四種情況:預(yù)計(jì)適用優(yōu)惠稅率的分支機(jī)構(gòu)虧損,這種情況下就要考慮分支機(jī)構(gòu)扭虧的能力,若短期內(nèi)可以扭虧宜采用子公司形式否則宜采用分公司形式,這與企業(yè)經(jīng)營(yíng)策劃有緊密關(guān)聯(lián).不過(guò)總體來(lái)說(shuō),如果下屬公司所在地稅率較低,則宜設(shè)立子公司,享受當(dāng)?shù)氐牡投惵?

3.利用折舊方法開(kāi)展,稅收籌劃;

4.利用存貨計(jì)價(jià)方法開(kāi)展稅收籌劃;

5.利用收入確認(rèn)時(shí)間的選擇開(kāi)展稅收籌劃;

在不同的學(xué)習(xí)階段完成不同的學(xué)習(xí)內(nèi)容,以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于納稅籌劃的方法有哪些?這里只簡(jiǎn)單介紹利用稅收優(yōu)惠政策法、納稅期的遞延法、轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法、利用稅法漏洞籌劃法、利用會(huì)計(jì)處理方法,若還有不懂的地方,可以聯(lián)系窗口答疑老師.