銷售材料并安裝可以一并開具國稅發(fā)票嗎?

小規(guī)模納稅人(自然人除外)在國稅局繳納增值稅并申請代開了增值稅專用發(fā)票后;不能自行開具增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人,在國稅局繳納增值稅并申請代開了增值稅普通發(fā)票后,相關(guān)地稅(應(yīng)為地稅機關(guān)征管的城市維護建設(shè)稅及教育費附加和地方教育附加、所得稅等,業(yè)界習(xí)慣稱為"地稅")如何計繳呢?

納稅人在繳納了增值稅以后,應(yīng)按照已繳的增值稅申報繳納城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加.

納稅人書立、領(lǐng)受或者使用《印花稅暫行條例》列舉的應(yīng)納稅憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證時,即發(fā)生納稅義務(wù),應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)納稅憑證的性質(zhì),分別按《條例》所附《印花稅稅目稅率表》對應(yīng)的稅目、稅率,自行計算繳納印花稅.

企業(yè)納稅人應(yīng)將申請代開的發(fā)票的銷售額并入企業(yè)的銷售收入中,再根據(jù)企業(yè)的季度利潤及全年應(yīng)納稅所得額(正或者負)判別是否繳納企業(yè)所得稅(季度預(yù)繳、年終匯算清繳).

個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶及自然人個人,應(yīng)根據(jù)申請代開的發(fā)票的銷售額計算應(yīng)稅所得(具體有查賬征收、核定征收等方式),繳納個人所得稅.

當(dāng)然,如果納稅人用于生產(chǎn)、經(jīng)營的房屋是自有房產(chǎn),還涉及房產(chǎn)稅和土地使用稅的繳納.

同時,現(xiàn)行政策規(guī)定,自2016年2月1日起,所有月銷售額不超過10萬元(按季納稅的30萬元)的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人,均可以適用相關(guān)免征政府性基金(教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金)的優(yōu)惠政策.

但是,即便是小規(guī)模納稅人,如果其月銷售額超過10萬元(按季納稅的30萬元),則也不能享受該項免征有關(guān)政府性基金的優(yōu)惠政策.

以已繳增值稅(營改增前營業(yè)稅)、消費稅為計繳依據(jù)征收的稅費(城市維護建設(shè)稅以及教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金),對于月銷售額不超過10萬元(按季納稅的30萬元)的繳納義務(wù)人,免征只是上述的教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金,而不免征城市維護建設(shè)稅.

增值稅專用發(fā)票開具的基本要求有哪些?

增值稅專用發(fā)票必須按下列規(guī)定開具:

1.項目填寫齊全,全部聯(lián)次一次填開,上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致.

2.字跡清楚,不得涂改.如填寫有誤,應(yīng)另行開具專用發(fā)票,并在誤填的專用發(fā)票上注明"誤填作廢"四字.如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的,也應(yīng)按填寫有誤辦理.

3.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章,不得加蓋其他財務(wù)印章.根據(jù)不同版本的專用發(fā)票,財務(wù)專用章或發(fā)票專用章分別加蓋在專用發(fā)票的左下角或右下角,覆蓋"開票單位"一欄.財務(wù)專用章或發(fā)票專用章使用紅色印泥.

4.納稅人開具專用發(fā)票必須預(yù)先加蓋專用發(fā)票銷貨單位欄戳記.不得手工填寫"銷貨單位"欄,用手工填寫的,屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票,購貨方不得作為扣稅憑證.專用發(fā)票銷貨單位欄戳記用藍色印泥.

5.開具專用發(fā)票,必須在"金額"、"稅額"欄合計(小寫)數(shù)前用"$"符號封頂,在"價稅合計(大寫)"欄大寫合計數(shù)前用" "符號封頂.

購銷雙方單位名稱必須詳細填寫,不得簡寫.如果單位名稱較長,可在"名稱"欄分上下兩行填寫,必要時可出該欄的上下橫線.

6.發(fā)生退貨,銷售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、發(fā)票的處理方法.

7.稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票,除加蓋納稅人財務(wù)專用章外,必須同時加蓋稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票章,專用章加蓋在專用發(fā)票底端的中間位置,使用紅色印泥.凡未加蓋上述用章的,購貨方一律不得作為抵扣憑證.

8.不得拆本使用專用發(fā)票.

以上是會計學(xué)堂小編整理的銷售材料并安裝可以一并開具國稅發(fā)票嗎?你們看完后應(yīng)該都有了自己的認知和理解.獲取更多精彩的財務(wù)會計干貨,就請持續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂的官網(wǎng)更新!