企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠要如何備案?

(一)查賬征收企業(yè)減免企業(yè)所得稅額的填報

1.按照實際利潤額預繳企業(yè)的填報.

按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅填報在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2014年版)》第14行"其中:符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額"欄.

(1)上一納稅年度應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè),預繳時累計實際利潤額不超過10萬元的,填報第10行"實際利潤額"與15%的乘積.

(2)上一納稅年度應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè)、但預繳時累計實際利潤額超過10萬元但不超過30萬元的,以及上一納稅年度應納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的小型微利企業(yè)、且預繳時累計實際利潤額不超過30萬元的,填報第10行"實際利潤額"與5%的乘積.

2.按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳企業(yè)的填報.

按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅填報在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2014年版)》第25行"減:符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額"欄.

上一納稅年度應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè),填報第22行"本月(季)應納稅所得額"與15%的乘積;上一納稅年度應納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的小型微利企業(yè),填報第22行"本月(季)應納稅所得額"與5%的乘積.

3.按照稅務機關確定的其他方法預繳企業(yè)的填報.

稅務機關確定采取其他方法預繳企業(yè)所得稅的情況下,應考慮企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠條件,并在確定月(季)度預繳企業(yè)所得稅額時將減免稅額予以扣除.

小微企業(yè)的所得稅稅率相當于10%對嗎?

對的.小微企業(yè)所得稅稅率仍然執(zhí)行20%,但還要減半計算應納稅所得額,所以實際上的所得稅稅率就是20%*50%=10%.

2014年4月9日經(jīng)國務院批準,財政部和國家稅務總局今天印發(fā)了《關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》.通知規(guī)定,自2014年1月1日起,將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)范圍由年應納稅所得額低于6萬元(含6萬元)擴大到年應納稅所得額低于10萬元(含10萬元),政策執(zhí)行期限截至2016年12月31日,對年應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

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