小規(guī)模企業(yè)出口開具發(fā)票后申請免稅再申報嗎?

出口企業(yè)或其他單位出口適用增值稅免稅政策的貨物勞務,現(xiàn)在不需通過企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)錄入數(shù)據(jù),不向主管稅務報送《免稅出口貨物勞務明細表》及其電子數(shù)據(jù),免稅業(yè)務對應的收入只須在賬面和納稅申報表上體現(xiàn)就可以了.在增值稅納稅申報表上要填寫免稅銷售額,對應的進項稅額轉(zhuǎn)出.出口貨物報關單、合法有效的進貨憑證等留存企業(yè)備查的資料,應按出口日期裝訂成冊.

出口免稅,是指外商投資企業(yè)生產(chǎn)貨物或購買貨物后直接出口或委托出口,國家給予免征增值稅和消費稅.一般貿(mào)易出口免稅,主要適用于1993年12月31日以前批準成立的外商投資企業(yè)(以下簡稱老企業(yè))和1994年1月1日以后批準成立的外商投資企業(yè)(以下簡稱新企業(yè))中屬于增值稅小規(guī)模納稅人的企業(yè)以及經(jīng)省級外經(jīng)貿(mào)部門批準收購貨物出口和生產(chǎn)特定產(chǎn)品出口的被認定為增值稅一般納稅人的新、老外商投資企業(yè).

出口免稅部分出口進項稅怎么轉(zhuǎn)出?

一、這里的進項稅轉(zhuǎn)出 ,其來實就是"出口銷售額乘征退稅率之差",即"當期免抵稅不得免征和抵扣稅額".

二、具體計算公式為:

當期免抵稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(征稅率-退稅率).

如:若征稅率17%,退稅率15%,則2%就是當期不得免征和抵扣稅額.會計處理上作為"進項稅轉(zhuǎn)出"計入成本.

一般都是按比例法計算的,現(xiàn)在賬實法 稅務局基本上不承認,不管你做賬多明細.比例法免稅進轉(zhuǎn)出 =當月免稅銷售額/當月全部銷售額*當月全部進項稅額,度1-11月都是這么計算,到12月時,是用當年全部免稅銷售額/全年銷售收入*全年進項稅額-1-11月已轉(zhuǎn)出進項稅, 每月轉(zhuǎn)的內(nèi)和全年計算轉(zhuǎn)的,會有部份差異,全部在容12月調(diào)整,一般要求在 申報12月增值稅時需要到稅務局增值稅清稅備案.

以上就是小編對"小規(guī)模企業(yè)出口開具發(fā)票后申請免稅再申報嗎"等相關問題的解答,按照目前的規(guī)定來看,小規(guī)模納稅人是不需要拿發(fā)票去進行申請免稅的.企業(yè)在月末做賬的時候,直接在寫在當月稅務申報表上面就可以了,之后有關部門會根據(jù)企業(yè)性質(zhì)來處理.