跨年沖減上年未開票收入怎么處理

1.作為預(yù)提費(fèi)用處理

企業(yè)所得稅是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則稅前扣除費(fèi)用,對于預(yù)提利息、水電費(fèi)等預(yù)提費(fèi)用,屬于當(dāng)年度費(fèi)用的,可以在當(dāng)年度稅前扣除,企業(yè)需注意提供預(yù)提的費(fèi)用屬于當(dāng)年度費(fèi)用的相應(yīng)業(yè)務(wù)證明單據(jù).預(yù)提費(fèi)用當(dāng)年做納稅調(diào)整的,下一年度實(shí)際支付時(shí)可在實(shí)際支付年度稅前扣除.一般收到發(fā)票才付款的(即下一年度付款)可以采用這種做法.

2.先計(jì)入成本費(fèi)用,收到發(fā)票后再補(bǔ)做原始憑證

先計(jì)入當(dāng)年的費(fèi)用,符合會計(jì)處理的及時(shí)性原則,但不能取得發(fā)票的話,這部分費(fèi)用就不能在所得稅前扣除,所得稅匯算清繳時(shí)要做納稅調(diào)整.對納稅年度以后才取得發(fā)票的,繳納所得稅分以下情況處理:

(1)在匯算清繳期間取得發(fā)票的,不需要做納稅調(diào)整,已經(jīng)辦理納稅申報(bào)和匯算清繳的,可以重新辦理年度所得稅申報(bào)和匯算清繳.

(2)在匯算清繳結(jié)束后才取得發(fā)票的,仍可以作為所屬年度的費(fèi)用在所得稅前扣除.當(dāng)年多繳納的所得稅,根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還.

3.實(shí)際收到發(fā)票時(shí)再入賬

對于這種情況,目前稅法沒有統(tǒng)一的規(guī)定.費(fèi)用入賬年份與發(fā)票開具年份不一致,雖然只是時(shí)間性差異,嚴(yán)格按稅法的要求,上年度的費(fèi)用不能在實(shí)際入賬年度扣除,但企業(yè)出現(xiàn)這種情況也是客觀原因引起的.

4.購進(jìn)貨物跨年取得發(fā)票的處理

到期末貨物已經(jīng)入庫但發(fā)票賬單未到,會計(jì)制度規(guī)定期末暫估入賬.下一年度在取得發(fā)票時(shí),這批材料的成本不一定轉(zhuǎn)入損益,可能還是存貨或則在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等,這種情況不影響損益,不存在納稅調(diào)整的情況.如果年底材料的成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到損益,也不需要進(jìn)行納稅調(diào)整,這時(shí)候原材料在賬上可能出現(xiàn)負(fù)數(shù),實(shí)際收到發(fā)票時(shí)正常入賬就可以了.

未開票收入跨年怎么做會計(jì)分錄

1、確認(rèn)上年度未開票收入:

借:應(yīng)收賬款(或銀行存款)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

以前年度損益調(diào)整

2、結(jié)轉(zhuǎn)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

3、計(jì)提及補(bǔ)繳附加稅

(1)補(bǔ)提附加稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

其他應(yīng)交款-地方教育費(fèi)附加

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

跨年沖減上年未開票收入怎么處理?對于這個(gè)問題,在本文中小編不僅分享了這種情況下的處理方法,還分享了它們的會計(jì)分錄方式,大家可做為參考運(yùn)用于今后的學(xué)習(xí)與工作當(dāng)中,如若還有不明,也可再次與我們咨詢聯(lián)系,再見.