月末怎么計(jì)提企業(yè)所得稅

計(jì)提企業(yè)所得稅帳務(wù)處理

(1)每月月底提取時(shí)

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--所得稅

(2)月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅

(3)下月繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

所得稅一般季度預(yù)繳,年終匯算清繳,也有按月預(yù)繳的.對(duì)于財(cái)務(wù)核算不健全的小企業(yè)可以按簡(jiǎn)易辦法核定征收,即按銷售額*毛利率*稅率征收.

所得稅可以按季度也可以按月計(jì)提,但每季末計(jì)提當(dāng)然不影響季度內(nèi)第一和第二個(gè)月的利潤(rùn)表.

如果每月月底要提取所得稅,同時(shí),在月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)所得稅.

企業(yè)所得稅計(jì)算方法是什么?

一、應(yīng)納稅額

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

二、應(yīng)納稅所得額

1.直接法

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

企業(yè)按照稅法有關(guān)規(guī)定,將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額,為虧損.

2.間接法

應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額.

月末怎么計(jì)提企業(yè)所得稅?通過上文針對(duì)性的會(huì)計(jì)分錄知識(shí)介紹,大家應(yīng)該對(duì)此企業(yè)月末計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)該都是比較清楚的,涉及到的會(huì)計(jì)科目在上文也是有所提及的,相信對(duì)你們了解此類知識(shí)是有幫助的;其實(shí),根據(jù)小編老師多年會(huì)計(jì)培訓(xùn)的經(jīng)驗(yàn),作為一名專業(yè)的會(huì)計(jì)學(xué)員們,時(shí)刻保持學(xué)習(xí)新的會(huì)計(jì)知識(shí)是有必要的,這樣可以提高學(xué)員自身的財(cái)務(wù)做賬能力.