貨幣基金可以作為現(xiàn)金等價(jià)物嗎?

現(xiàn)金等價(jià)物，是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。

這里的“現(xiàn)金”是一個(gè)廣義的概念，“現(xiàn)金”不僅包括“現(xiàn)金”賬戶(hù)核算的庫(kù)存現(xiàn)金，還包括企業(yè)“銀行存款”賬戶(hù)核算的存入金融企業(yè)、可以隨時(shí)用于支付的存款，也包括“其他貨幣資金”賬戶(hù)核算的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等。

果企業(yè)的貨幣資金中，均為可隨時(shí)用于支付或可隨時(shí)變現(xiàn)的款項(xiàng)，則資產(chǎn)負(fù)債表的“貨幣資金”等同于“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”。如果包含了不可隨時(shí)變現(xiàn)的款項(xiàng)，則“貨幣資金”中應(yīng)剔除這部分內(nèi)容，方等于“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”會(huì)計(jì)學(xué)堂提供。

貨幣市場(chǎng)基金是按日計(jì)算復(fù)利的，當(dāng)日提出贖回申請(qǐng)，次日到賬，流動(dòng)性強(qiáng)貨幣市場(chǎng)基金本身投向央行票據(jù)和銀行間票據(jù)、國(guó)債倒回購(gòu)等業(yè)務(wù)，所以基本無(wú)風(fēng)險(xiǎn)。

看來(lái)只要是為了短期(臨時(shí))目的而投資的，就可以算現(xiàn)金等價(jià)物了。

不過(guò)至今我是未見(jiàn)過(guò)哪家上市公司把 3個(gè)月之內(nèi)的短期債券算為現(xiàn)金等價(jià)物的。

初看起來(lái)，本文所說(shuō)的問(wèn)題)——貨幣基金可以作為現(xiàn)金等價(jià)物嗎，是平淡無(wú)奇的的，但與之有關(guān)的概念牽扯進(jìn)來(lái)，就會(huì)十分復(fù)雜。本文僅作參考。