無票報銷怎么處理

國家稅務(wù)總局發(fā)布了《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號，以下簡稱《辦法》）。體現(xiàn)了“放管結(jié)合，優(yōu)化服務(wù)”的理念，從利于操作出發(fā)，減輕了納稅人辦稅負(fù)擔(dān)、保障了納稅人合法權(quán)益。簡單說企業(yè)請師傅修個電腦、招待客人買個水果、疏通下水道等等零星支出不必再要求對方到稅務(wù)局代開發(fā)票才能報銷了。

28號文明確了以下幾種情況可以報銷抵扣一、外部憑證。包括但不限于發(fā)票（包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票）、財政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。二、收款憑證

小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的收款憑證可以報銷，要符合以下條件：

①屬個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)；

②按月納稅的，月銷售額不超過3萬元；

③按次納稅的，每次（日）銷售額不超過300元~500元（具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)各省規(guī)定執(zhí)行）三、分割單

對于企業(yè)與其他企業(yè)、個人的共同支出，采取分?jǐn)偡绞降模〉猛獠繎{證的一方以外部憑證和分割單作為稅前扣除憑證，共同支出的其他企業(yè)以取得外部憑證一方開具的分割單作為稅前扣除憑證。據(jù)此，在一定條件下共同支出可以憑分割單進(jìn)行稅前扣除。四、相關(guān)資料

當(dāng)企業(yè)在補(bǔ)開、換開外部憑證過程中，一旦對方出現(xiàn)注銷、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊情況，補(bǔ)開、換開工作將陷入“僵局”。

在此情況下，若企業(yè)的支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生，企業(yè)可采取更為特殊的補(bǔ)救措施，即在具有相應(yīng)資料可以證實(shí)支出的真實(shí)性后，允許稅前扣除。五、內(nèi)部支出憑據(jù)

企業(yè)在不斷實(shí)施互聯(lián)網(wǎng)+等這些創(chuàng)新模式時，經(jīng)常會發(fā)生一些不屬于增值稅應(yīng)稅項目的支出，如發(fā)放給消費(fèi)者個人的小額電子紅包或優(yōu)惠券等，這些支出往往難以取得對方出具的收款憑證或其他憑證。

《辦法》規(guī)定，在內(nèi)部憑證的填制和使用符合國家會計法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的同時,對方為個人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，未堅持要求企業(yè)取得個人出具的收款憑證或其他憑證。

總之， 28號文這些規(guī)定，這完全貫徹了誠信理念，切實(shí)有效保障了納稅人的正當(dāng)權(quán)益。

報銷注意事項

一、票據(jù)與實(shí)際業(yè)務(wù)吻合

這是費(fèi)用報銷中最基本的常識知識，比如：去采購一批物料，按理應(yīng)該取得商品購銷發(fā)票，但最后到財務(wù)報銷時使用的是接受服務(wù)的發(fā)票，這樣牛頭不對馬嘴，自然不允許報銷。

二、附件能有力支撐費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性

附件與報銷單之間應(yīng)具有較強(qiáng)的邏輯性和關(guān)連性。如：

1、實(shí)物資產(chǎn)

如：購買原材料、機(jī)器設(shè)備、辦公用品、低值易耗品、禮品等，應(yīng)有入庫單、入庫單簽章；審批手續(xù)應(yīng)齊全；大額采購應(yīng)有采購合同，應(yīng)有質(zhì)量驗收合格證明；發(fā)票日期和發(fā)票金額應(yīng)與采購合同對應(yīng)。

2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷，應(yīng)按報銷流程審核簽批，大額發(fā)票應(yīng)有消費(fèi)清單。

3、差旅費(fèi)

差旅費(fèi)報銷單內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，所附的車票應(yīng)為去出差地的車票、餐飲、住宿發(fā)票應(yīng)為出差地的發(fā)票、發(fā)票體現(xiàn)的人員應(yīng)與派出的人員人數(shù)相吻合。

4、會議費(fèi)

會議費(fèi)報銷應(yīng)有會議通知、參會人員名單、簽到表等資料，不得有與會議無關(guān)費(fèi)用（如旅游費(fèi)）列支。

5、運(yùn)費(fèi)

運(yùn)費(fèi)報銷應(yīng)有運(yùn)費(fèi)報銷單，起運(yùn)地和運(yùn)達(dá)地應(yīng)與運(yùn)費(fèi)報銷單相吻合。

三、取得的發(fā)票符合稅法要求

1、發(fā)票類別恰當(dāng)。水電費(fèi)、各類外包服務(wù)費(fèi)、印刷費(fèi)、辦公費(fèi)、物料采購費(fèi)用等可以使用增值稅專用發(fā)票報銷，但吃飯的發(fā)票、業(yè)務(wù)招待饋贈禮品、為員工福利發(fā)生的發(fā)票等使用增值稅普通發(fā)票報銷即可。

另外，取得增值稅專用發(fā)票報銷的一定要在發(fā)票開具的360天內(nèi)報銷，如果超過360天報銷，稅金無法抵扣。

2、發(fā)票本身要合法有效。取得發(fā)票上須加蓋銷售方發(fā)票章，且與銷售方名稱一致；報銷的手撕非機(jī)打車票上應(yīng)有國稅監(jiān)制章；并且有防偽識別碼或水印。

四、費(fèi)用報銷單填寫要點(diǎn)

1、費(fèi)用報銷單或差旅費(fèi)報銷單上簽字必須齊全。

2、報銷單填寫要規(guī)范

①小寫金額與人民幣符號之間不得有空格；

②大寫金額無數(shù)字部分用零或?補(bǔ)齊；

③報銷單上字跡不得涂改和勾抹；

④大寫金額書寫應(yīng)正確；

大寫數(shù)字示例：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬

⑤大寫金額與小寫金額應(yīng)一致；

⑥項目填寫要完整，報銷部門、報銷日期、事由、附件張數(shù)不得漏填。

3、報銷票據(jù)的粘貼

①票據(jù)粘貼要有秩序：票據(jù)先分類，再按時間排序，依次粘貼到粘貼單上；小張的票據(jù)需要均勻的粘貼，不能厚薄不均，確保單據(jù)平整。

②火車票、飛機(jī)票上日期、票價等重要信息，不得被膠水粘住，要保證票據(jù)信息可見可查。

由上可見無票報銷怎么處理，小額無票報銷可以直接做賬了，但是要出報銷單，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可后才能給與報銷，報銷實(shí)際工作中還有很多注意事項，具體需要注意哪些可以在線咨詢我們會計學(xué)堂老師，也可以進(jìn)入學(xué)堂免費(fèi)試聽。