減免的增值稅申報季度所得稅時要怎么填?

【問題】

小型微利企業(yè)季度申報時應(yīng)納稅所得額是9000元,是按25%計算出應(yīng)納稅額后再減半征收企業(yè)所得稅嗎?附表中本期減免所得稅稅額是怎么算的?

【答案】

企業(yè)所得稅法:第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.

財稅「2015」34號  一、自2015年1月1日至2017年12月31日,對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

財稅「2015」99號 一、自2015年10月1日起至2017年12月31日,對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

所以小型微利企業(yè)按20%的稅率減半繳納企業(yè)所得稅.根據(jù)企業(yè)所得稅季度申報表(國家稅務(wù)總局公告2015年第31號),表中企業(yè)適用的所得稅稅率是25%,所以在小型微利企業(yè)享受減半征收的稅收優(yōu)惠時,減免稅額是按應(yīng)納稅所得額*15%計算的.

小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么申報

小規(guī)模納稅人申報企業(yè)所得稅有增值稅和企業(yè)所得稅兩種.

增值稅,一般按月申報.工業(yè)企業(yè)根據(jù):開具發(fā)票金額/(1+6%)×6%申報增值稅;商業(yè)企業(yè)根據(jù):開具發(fā)票金額/(1+4%)×4%申報增值稅.

需要申報的報表有:《小規(guī)模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產(chǎn)負債表》、《損益表》,所有的報表應(yīng)該都可以從納稅申報系統(tǒng)生成打印,如果需要紙質(zhì)報表,可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)免費索取.

企業(yè)所得稅.按季度申報,年底匯算清繳.所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收.如果實行查賬征收 ,需要報送的報表很多,并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告;如果實行核定征收,只需要報送《企業(yè)所得稅核,定征收申報表》.

增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報:納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報.

(1)《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表》.

(2)財務(wù)報表,提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全,當(dāng)場辦結(jié).

(3)消費稅納稅人納稅申報納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報《消費稅申報表》及其附表(金銀飾品購銷存月報表).

(4)提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全,當(dāng)場辦結(jié).

(5)所得稅納稅人納稅申報.

企業(yè)所得稅匯總(合并)納稅企業(yè)逐級匯總(合并)申報.

(1)受理申報 - 受理審核 - 逐級上傳到總機構(gòu)所在地國稅機關(guān).

(2)匯總后的納稅申報表及附表及財務(wù)會計報表.

(3)所屬成員企業(yè)納稅申報表及附表.

(4)本級納稅申報表、附表及財務(wù)會計報表.

(5)提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全,3日辦結(jié).

減免的增值稅申報季度所得稅時要怎么填?小型微利企業(yè)繳納20%的企業(yè)所得稅該怎么填寫申報表，以及小規(guī)模納稅人怎么申報，還有就是小規(guī)模納稅申報需要帶哪些資料去處理，更多財務(wù)上的疑問，歡迎點擊窗口咨詢在線老師答疑！