預(yù)繳所得稅虧損可退嗎

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及《實施細(xì)則》的規(guī)定,繳納企業(yè)所得稅,按年計算,分月或者分季預(yù)繳.月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳,年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ).在預(yù)繳方式上,納稅人預(yù)繳所得稅時,應(yīng)當(dāng)按納稅期限的實際數(shù)預(yù)繳.按實際數(shù)預(yù)繳有困難的,可以按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/12或1/4,或者經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法分期預(yù)繳所得稅.預(yù)繳方法一經(jīng)確定,不得隨意改變.

小型微利企業(yè)

企業(yè)所得稅法規(guī)定,符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.

企業(yè)所得稅實施條例對小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):(一)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;(二)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元.

由于2008年預(yù)繳企業(yè)所得稅時,企業(yè)無法計算年度應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)及資產(chǎn)總額,無法確定企業(yè)2008年是否屬于小型微利企業(yè),國家稅務(wù)總局《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》(國稅函〔2008〕251號)第一條規(guī)定,企業(yè)按當(dāng)年實際利潤預(yù)繳所得稅的,如上年度符合《企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條規(guī)定的小型微利企業(yè)條件,在本年度填寫《企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表(A類)》(國稅函〔2008〕44號文件附件1)時,第四行"利潤總額"與5%的乘積,暫填入第七行"減免所得稅額"內(nèi).

也就是說,企業(yè)在2008年預(yù)繳企業(yè)所得稅時,首先按照2007年的年度應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)及資產(chǎn)總額來判定是否屬于小型微利企業(yè),如果2007年符合小型微利企業(yè)條件的,可以將利潤總額與5%的乘積填入"減免所得稅額"項目內(nèi).

同時,對年度應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)及資產(chǎn)總額指標(biāo)的計算口徑,國家稅務(wù)總局《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》(國稅函〔2008〕251號)第二條規(guī)定,小型微利企業(yè)條件中,"從業(yè)人數(shù)"按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計算,"資產(chǎn)總額"按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算.

在2008年末,稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)2008年的有關(guān)指標(biāo),核實企業(yè)當(dāng)年是否符合小型微利企業(yè)條件.如果確定2008年不符合條件卻按小型微利企業(yè)已進(jìn)行預(yù)繳申報的企業(yè),需要將已享受的5%的企業(yè)所得稅減免稅額在匯算清繳時進(jìn)行補(bǔ)繳.

另外,國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2008〕28號)第十二條規(guī)定,上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的,其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅.

預(yù)繳所得稅年底虧損怎么處理

一、紅字沖回,假定貴公司預(yù)交所得稅

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

二、納稅人應(yīng)在次年5月底之前向主管稅務(wù)局提出退稅申請,并提供以下資料:

1、《退稅申請審批表》;

2、完稅憑證等已繳稅款證明原件、復(fù)印件;

3、納稅人報關(guān)的會計決算報表、所得稅預(yù)繳申報表和年終申報表原件、復(fù)印件;

4、納稅人書面申請或其他說明材料.

預(yù)交企業(yè)所得稅虧損后年末怎么登賬?

1、收到退回多交的所得稅

借:銀行存款

貸:所得稅

2、調(diào)整以前年度損益

借:所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

3、結(jié)轉(zhuǎn)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

預(yù)繳所得稅虧損可退嗎?預(yù)繳所得稅是多退少補(bǔ)的,但是上年的稅款已抵減了上年的應(yīng)納稅所得額,如果后面盈利會通過稅前彌補(bǔ)虧損的方式自動抵減稅款,但是小編建議大家不要過多預(yù)繳,這樣占用了資金,本文就給大家講到這,有需要的可以好好看看.