自產(chǎn)的用于公益性捐贈(zèng)是否交增值稅

根據(jù)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則,第四條 單位或者個(gè)體工商戶(hù)的下列行為,視同銷(xiāo)售貨物: (一)將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo); (二)銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物; (三)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外; (四)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目; (五)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi); (六)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資,提供給其他單位或者個(gè)體工商戶(hù); (七)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者; (八)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人. 自產(chǎn)的用于公益性捐贈(zèng),需要繳納增值稅.

企業(yè)捐贈(zèng)自產(chǎn)產(chǎn)品的賬務(wù)處理

自產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng),視同銷(xiāo)售.比如成本是80,市場(chǎng)價(jià)100.應(yīng)該交的增值稅是100*0.17=17

分錄:

借:營(yíng)業(yè)外支出 97

貸:存貨 80

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅17等到交企業(yè)所得稅的時(shí)候,是否公益就有區(qū)別了.在填企業(yè)所得稅納稅申報(bào)單子的時(shí)候,在視同銷(xiāo)售收入里填寫(xiě)117,視同銷(xiāo)售成本97.接下來(lái),如果非公益捐贈(zèng),就視同銷(xiāo)售利潤(rùn)交稅,如果是公益捐贈(zèng),則視同銷(xiāo)售成本在利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)是不交稅的,超過(guò)12%的部分就需要交企業(yè)所得稅了.

按照新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)所得稅法》有關(guān)規(guī)定,企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn),包括捐贈(zèng)貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn),應(yīng)按正常會(huì)計(jì)處理要求核算,待計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí),再按計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)根據(jù)稅法要求調(diào)整應(yīng)納稅所得額,計(jì)算企業(yè)所得稅.企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)分為捐贈(zèng)貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)兩種情況.不論企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)何種形式的資產(chǎn),一律作為損失計(jì)入"營(yíng)業(yè)外支出"賬戶(hù).

借:營(yíng)業(yè)外支出-- -對(duì)外捐贈(zèng) 1070000

貸:庫(kù)存商品 900000

應(yīng)交稅費(fèi)-- -應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 170000

捐贈(zèng)外購(gòu)材料企業(yè)捐贈(zèng)外購(gòu)材料的會(huì)計(jì)處理與捐贈(zèng)自產(chǎn)商品的會(huì)計(jì)處理最大不同就在于增值稅的處理.企業(yè)捐贈(zèng)外購(gòu)材料屬于改變材料用途,外購(gòu)材料的增值稅不得抵扣,應(yīng)將原已計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)-- -應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"賬戶(hù)和材料成本一并轉(zhuǎn)入"營(yíng)業(yè)外支出"賬戶(hù).

自產(chǎn)的用于公益性捐贈(zèng)是否交增值稅?根據(jù)我們上面文章中的介紹,我們可以知道的企業(yè)的自產(chǎn)產(chǎn)品在用于公益性捐贈(zèng)的話(huà),可以享受增值稅、企業(yè)所得稅等稅金的優(yōu)惠政策,企業(yè)的具體的稅務(wù)處理和賬務(wù)處理,大家可以參考我們上面的介紹.