（1）固定資產(chǎn)入賬： 借：固定資產(chǎn) 1 000　　　　貸：實收資本等 1 000 （2）補提折舊：　　借：以前年度損益調(diào)整——管理費用　200　　　　管理費用 200 貸：累計折舊（1 000／5×2）400 （3）將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入留存收益（假定按照10%計提盈余公積）： 借：盈余公積 20 利潤分配——未分配利潤 180 貸：以前年度損益調(diào)整 200

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3、居民企業(yè)實際發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅時，可以加計扣除的是（    ）。A廣告費B非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息C出資給非營利性科研機構(gòu)用于基礎(chǔ)研究的支出D環(huán)保專項資金回答錯誤參考答案C我的答案D題庫已全面接入Deepseek,點擊進行AI解析！題目詳解糾錯答案解析選項 C：自2022年1月1日起，對企業(yè)出資給非營利性科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可按實際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除。

努力的過程能培養(yǎng)個人意志力、抗壓能力和專注力。有數(shù)據(jù)研究表明，堅持到底的人成功率比中途放棄者高73%。這種內(nèi)在品質(zhì)的提升往往比短期成果更有價值，例如在遇到挫折時積累的反思能力，會帶來更深層次的成長。 ?

選項A,B：房屋買賣，以成交價格作為計稅依據(jù)，成交價格包括承受者應(yīng)交付的貨幣（40萬元）、實物（80萬元）、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟利益對應(yīng)的價款；
所以甲企業(yè)用原材料換取乙企業(yè)廠房應(yīng)納契稅=（80+40）×3%=3.6（萬元）。


選項C,D：房屋互換，以互換房屋的價格差額為計稅依據(jù)，互換價格不相等的，由多交付貨幣、實物（商品）、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅；


所以甲企業(yè)用廠房換取丙企業(yè)辦公樓應(yīng)納契稅=50×3%=1.5（萬元）。


【提示】此類知識點可在《考點匯編-應(yīng)納稅額計算》進行學(xué)習(xí)。