10月末計提存貨跌價準備借：資產(chǎn)減值損失--計提的存貨跌價準備     5000      貸：存貨跌價準備                                    5000（80000-75000）12月末存貨可變現(xiàn)凈值上升，轉回多計提的存貨跌價準備借：存貨跌價準備                              3000（78000-75000）       貸：資產(chǎn)減值損失--計提的存貨跌價準備          3000

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個人出租住房，應按“財產(chǎn)租賃所得”項目計征個人所得稅；在確定應納稅所得額的時候，不僅可以扣除繳納的相關稅費（持完稅憑證），同時可以扣除實際開支的修繕費用。允許扣除的修繕費用，以每次800元為限；一次扣除不完的，準予下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。所以5月扣除800元的修繕費，6月扣除400元的修繕費。個人出租住房，按10%的稅率計算繳納個人所得稅，確定定額扣除800元還是定率扣除20%的時候不是用收入4500元確定的，而是用4500元減去相關的稅費等之后的余額確定的，王某2024年出租住房應納個人所得稅=4 500×（1-20%）×10%×6+（4 500-800-800）×10%+（4 500-400）×（1-20%）×10%=2 778（元）。

在求知的過程中，我們還要善于把勤學好問和觀察思考結合起來。通過學習《學與問》這一課，對本句話的理解是：想要成為學習的主人，不僅要做到在學中問，在問中學，養(yǎng)成勤學好問的習慣，還要將勤學好問和觀察思考結合起來，并做到不斷思考、不斷探求，養(yǎng)成持之以恒的習慣。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列依照中國法律、行政法規(guī)成立的公司、企業(yè)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（ ）。
國有獨資公司
合伙企業(yè)
個人獨資企業(yè)
一人有限責任公司
ADAD
（1）企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織；
（2）依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人，不繳納企業(yè)所得稅，應繳納個人所得稅。


選項AD，屬于企業(yè)所得稅納稅人； 選項BC，屬于個人所得稅納稅人。故選AD。


【提示】此類知識點可在《考點匯編-納稅人》進行學習。