根據(jù)總賬科目余額填列的有：資本公積（選項B）、短期借款（選項C）等項目。選項A錯誤，應(yīng)收賬款根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中相關(guān)壞賬準備期末余額后的金額填列。選項D錯誤，長期借款應(yīng)根據(jù)“長期借款”科目的期末余額，扣除“長期借款”科目所屬的明細科目中將在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長期借款后的金額計算填列。
【提示】此類知識點可在《考點匯編——資產(chǎn)負債表的編制》進行學(xué)習(xí)

打卡每一天，十七日，中級。

中級+稅務(wù)師不是加法是乘法！

選項A,B：房屋買賣，以成交價格作為計稅依據(jù)，成交價格包括承受者應(yīng)交付的貨幣（40萬元）、實物（80萬元）、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟利益對應(yīng)的價款；
所以甲企業(yè)用原材料換取乙企業(yè)廠房應(yīng)納契稅=（80+40）×3%=3.6（萬元）。


選項C,D：房屋互換，以互換房屋的價格差額為計稅依據(jù)，互換價格不相等的，由多交付貨幣、實物（商品）、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅；


所以甲企業(yè)用廠房換取丙企業(yè)辦公樓應(yīng)納契稅=50×3%=1.5（萬元）。


【提示】此類知識點可在《考點匯編-應(yīng)納稅額計算》進行學(xué)習(xí)。

企業(yè)在資產(chǎn)負債表日,如不能可靠地估計所提供勞務(wù) 的交易結(jié)果,應(yīng)按以下辦法處理:①如果已經(jīng)發(fā)生的 勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補償,應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成 本金額確認收入,同時,按相同的金額結(jié)轉(zhuǎn)成本,不 確認利潤。②如果已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能全部 得到補償,應(yīng)按能夠得到補償?shù)膭趧?wù)金額確認收入, 并按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)成本。確認的收入金額 小于已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本的差額,確認為損失。③如 果預(yù)計已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本全部不能得到補償,則不 應(yīng)確認收入,但應(yīng)將已經(jīng)發(fā)生的成本確認為當(dāng)期費用 。