楊老師幫忙看下這題@楊雄連老師 感覺(jué)答案和問(wèn)法不太懂

納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷(xiāo)售和出租不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。注意異地銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)不論是一般計(jì)稅方法還是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，計(jì)算預(yù)繳增值稅稅額時(shí)價(jià)稅分離都用5%，是較為特殊的規(guī)定，應(yīng)在B縣預(yù)繳增值稅＝（1000－600）/（1＋5%）×5%＝19.05（萬(wàn)元），應(yīng)在B縣繳納城市維護(hù)建設(shè)稅＝19.05×5%＝0.95（萬(wàn)元）。預(yù)繳增值稅的納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納增值稅時(shí)，以其實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，應(yīng)在A市繳納城市維護(hù)建設(shè)稅＝［1000/（1＋9%）×9%－19.05］×7%＝4.45（萬(wàn)元）。

學(xué)問(wèn)學(xué)問(wèn)，既要學(xué)又要問(wèn)。學(xué)與問(wèn)是相輔相成的，只有在學(xué)中問(wèn)，在問(wèn)中學(xué)，才能求得真知。

非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)不允許抵扣，洪澇屬于自然災(zāi)害不屬于非正常損失，因此可以抵扣。
非正常損失是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒(méi)收、銷(xiāo)毀、拆除的情形；


選項(xiàng)B不得抵扣，對(duì)于購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；


選項(xiàng)C不得抵扣，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；


選項(xiàng)D不得抵扣，納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

銷(xiāo)售預(yù)算是全面預(yù)算的起點(diǎn)，財(cái)務(wù)預(yù)算的各項(xiàng)指標(biāo)又依賴(lài)于經(jīng)營(yíng)預(yù)算和資本支出預(yù)算，因此經(jīng)營(yíng)預(yù)算和資本支出預(yù)算是財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)，所以，選項(xiàng)A不正確；財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合性最強(qiáng)，是預(yù)算的核心內(nèi)容，財(cái)務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表，因此選項(xiàng)B正確；生產(chǎn)預(yù)算不包括期末存貨項(xiàng)目的預(yù)算，因此選項(xiàng)C不正確；現(xiàn)金預(yù)算是財(cái)務(wù)預(yù)算的核心，以銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本與費(fèi)用預(yù)算、預(yù)計(jì)資本支出預(yù)算為基礎(chǔ)編制，因此選項(xiàng)D不正確；固定預(yù)算是指再編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期內(nèi)正常、可實(shí)現(xiàn)的某一固定業(yè)務(wù)量水平作為唯一基礎(chǔ)來(lái)編制預(yù)算的方法，因此選項(xiàng)E正確。