分包抵減必須是工程服務(wù)嗎

分包增值稅抵減也就是差額征稅,銷項(xiàng)稅額是可以抵減的.一般是工程服務(wù).

差額征稅

差額征收是指營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目,"營(yíng)改增"試點(diǎn)地區(qū)延續(xù)該政策,8月1日后由于全國(guó)推廣,那么增值稅一般納稅人就沒(méi)有這個(gè)政策了.有營(yíng)業(yè)稅差額征稅和增值稅差額征稅兩種.營(yíng)業(yè)稅差額征稅是指以納稅人在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí),以收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去規(guī)定可扣除的支付款項(xiàng)后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額.

增值稅差額征稅是指一般納稅人采用購(gòu)進(jìn)扣稅法計(jì)算應(yīng)納增值稅.即應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,正數(shù)交稅,零或負(fù)數(shù)不交稅.

分包抵稅基本信息

在總包工程項(xiàng)目有分包的情況下,總包公司營(yíng)業(yè)稅只申報(bào)自己承建部分的稅款,不再代扣代繳分包單位的稅款,各分包人自行申報(bào)繳納稅款.總包方申報(bào)時(shí),分包方開(kāi)票額通過(guò)"可扣除金額"體現(xiàn)."可扣除金額"由系統(tǒng)根據(jù)下一級(jí)分包人的開(kāi)票金額自動(dòng)產(chǎn)生.即,下一級(jí)分包方開(kāi)具發(fā)票之后,上級(jí)分包方申報(bào)營(yíng)業(yè)稅時(shí)方可進(jìn)行抵扣.

分包抵稅暫行條例

第五條納稅人的營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用.但是,下列情形除外:

(一)納稅人將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個(gè)人的,以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位或者個(gè)人的運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額;

(二)納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的,以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額;

(三)納稅人將建筑工程分包給其他單位的,以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額;

(四)外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù),以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額;

(五)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他情形.

分包抵稅提供材料

1、分包合同(合同須貼印花稅票)復(fù)印件,蓋騎縫章(通用條款可不印,須印含甲乙雙方名稱、合同額、紅章、印花稅票頁(yè)).

2、分包發(fā)票復(fù)印件(發(fā)票聯(lián)).

3、分包單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本(年檢過(guò)的)復(fù)印件.

4、分包單位稅務(wù)登記證副本復(fù)印件.

5、分包單位組織機(jī)構(gòu)代碼證副本復(fù)印件.

6、分包單位法定代表人身份證復(fù)印件.

7、繳稅稅單復(fù)印件.

以上資料需加蓋分包單位公章,合同復(fù)印件(含貼印花稅票頁(yè))還需加蓋騎縫章.

總包單位請(qǐng)留存好以上分包抵稅資料,以做稅務(wù)備查只用.

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