其他應(yīng)付代扣代繳怎么入賬

發(fā)放工資時:

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:其他應(yīng)付款-(社保、醫(yī)保、住房個人承擔(dān)部分)

應(yīng)交稅費-個人所得稅

銀行(或現(xiàn)金)

結(jié)轉(zhuǎn)的時候:

借:管理費用(或銷售費用等)

貸:應(yīng)付職工薪酬

繳納社保、醫(yī)保、住房等費用時:

借:管理費用(公司出的部分)

其他應(yīng)付款(個人出的部分)

貸:銀行或現(xiàn)金.

其他應(yīng)付賬款在會計分錄中怎么用?

其他應(yīng)付款主要核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費、長期應(yīng)付款等以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項.企業(yè)(保險)應(yīng)交納的保險保障基金,也通過本科目核算.

本科目可按其他應(yīng)付款的項目和對方單位(或個人)進行明細核算.本科目期末貸方余額,反映企業(yè)應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項.

其他應(yīng)付款的主要賬務(wù)處理

①企業(yè)采用售后回購方式融入資金的,應(yīng)按實際收到的金額,借記"銀行存款"科目,貸記本科目.回購價格與原銷售價格之間的差額,應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費用,借記"財務(wù)費用"科目,貸記本科目.按照合同約定購回該項商品等時,應(yīng)按實際支付的金額,借記本科目,貸記"銀行存款"科目.

②企業(yè)發(fā)生的其他各種應(yīng)付、暫收款項,借記"管理費用"等科目,貸記本科目;支付的其他各種應(yīng)付、暫收款項,借記本科目,貸記"銀行存款"等科目.

境外代扣代繳增值稅怎么入賬

財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》第二條規(guī)定,原增值稅納稅人〔指按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》(以下稱《增值稅暫行條例》)繳納增值稅的納稅人〕有關(guān)政策.

中華人民共和國境外(以下稱境外)的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的,以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的,以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人.扣繳的增值稅,計入其他應(yīng)付款,實際支付時,借記其他應(yīng)付款,貸記銀行存款等.

例:承例1的內(nèi)容:境內(nèi)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,接受境外乙企業(yè)提供的一項技術(shù)轉(zhuǎn)讓,雙方約定合同價款1000萬美元.假如增值稅稅率6%,附加稅費率合計為12%(其中城建稅7%,教育費附加3%,地方教育附加2%),預(yù)提企業(yè)所得稅稅率10%.

將例1約定"代扣稅款全部由境外企業(yè)承擔(dān)"的條件改為:約定境外企業(yè)只承擔(dān)代扣所得稅,代扣增值稅和代扣附加稅費由境內(nèi)企業(yè)承擔(dān).

要求:計算代扣的各稅,并做出會計處理.

代扣各稅的計算.分析,因為,本例中約定付給境外乙企業(yè)的合同價款1000萬美元,包含應(yīng)由境外乙企業(yè)承擔(dān)的代扣所得稅金額,但不包含由境內(nèi)甲企業(yè)承擔(dān)的代扣增值稅和代扣附加稅費的金額,所以,合同價款1000萬美元,不是完整的含增值稅價款(缺少代扣增值稅和附加稅費的金額).因此,計算本例代扣各稅的首要方法是,應(yīng)當(dāng)通過含代扣所得稅而不含代扣增值稅和附加稅費的1000萬美元,換算出完整的含增值稅的價款.

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