季度收入小于9萬元所得稅如何申報

小規(guī)模納稅人季度收入小于9萬,不用填寫增值稅附列資料表,填寫主表小微銷售額欄和小微稅額欄即可.季度收入沒超過九萬,可以減免增值稅或營業(yè)稅,企業(yè)所得稅還是要繳納的

增值稅為價外稅,無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,增值稅申報表、企業(yè)所得稅申報表中的銷售額、主營業(yè)務(wù)收入,均為不含增值稅,利潤總額更不會含增值稅

1、小規(guī)模納稅人季度銷售收入未超過9萬,不需要繳增值稅,就把收入全額計入主營業(yè)務(wù)收入,不確認增值稅.

借:銀行存款(庫存現(xiàn)金等科目)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

2、所得稅會計分錄

計提

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費---應(yīng)交所得稅

繳納

借:應(yīng)交稅費---應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第57號)相關(guān)規(guī)定:

1、增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人,月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元,下同)的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅.其中,以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人,季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅.

2、增值稅小規(guī)模納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項目的,應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項目的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項目的營業(yè)額,月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,免征增值稅;月營業(yè)額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,免征營業(yè)稅.

3、增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款,在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還.

以上就是季度收入小于9萬元所得稅如何申報的全部內(nèi)容,看完上文你學(xué)會了嗎.需要注意的是小規(guī)模納稅人季度銷售收入未超過9萬,不需要繳增值稅,如果你想要了解更多咨訊歡迎關(guān)注會計學(xué)堂官網(wǎng)更新,有其他問題可以咨詢會計學(xué)堂在線答疑老師!