如何編制合并報(bào)表的抵消分錄

3月抵消分錄:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500萬(wàn)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 400萬(wàn)

庫(kù)存商品 100萬(wàn)

4月不需要做抵消分錄

合并抵消分錄的順序是怎樣的

在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整、抵銷分錄時(shí),在題目沒有要求的情況下,首先應(yīng)對(duì)子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整,其次編制內(nèi)部交易抵銷分錄、債權(quán)債務(wù)抵銷分錄、債券投資業(yè)務(wù)抵銷分錄,然后編制按照權(quán)益法調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的調(diào)整分錄,最后編制母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資和子公司所有者權(quán)益抵銷分錄以及投資收益抵銷分錄.之所以在編制內(nèi)部交易抵銷分錄之后編制權(quán)益法調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的分錄,是因?yàn)榘凑諜?quán)益法確認(rèn)子公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)時(shí),需要根據(jù)子公司個(gè)別報(bào)表調(diào)整以及內(nèi)部交易抵銷分錄調(diào)整凈利潤(rùn).

合并抵消分錄的順序是怎樣的

一、影響合并報(bào)表的合并抵消分錄

1.本期內(nèi)部交易,本期實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售

借:營(yíng)業(yè)收入(內(nèi)銷方銷售收入金額)

貸:營(yíng)業(yè)成本(內(nèi)銷方銷售收入金額)

2.本期內(nèi)部交易,本期未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售

借:營(yíng)業(yè)收入(內(nèi)銷方銷售收入金額)

貸:營(yíng)業(yè)成本(內(nèi)銷方實(shí)際成本)

存貨(內(nèi)銷方銷售毛利)

借:遞延所得稅資產(chǎn)(上述銷售毛利*25%)

貸:所得稅費(fèi)用(上述銷售毛利*25%)

3.前期內(nèi)部交易,本期實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售

借:未分配利潤(rùn)--年初

貸:營(yíng)業(yè)成本(交易毛利)

借:所得稅費(fèi)用(上述交易毛利*25%)

貸:遞延所得稅資產(chǎn)(上述交易毛利*25%)…….轉(zhuǎn)回上期確認(rèn)

4.前期內(nèi)部交易,本期仍未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售

借:未分配利潤(rùn)--年初

貸:存貨(毛利)

如何編制合并報(bào)表的抵消分錄?合并抵消分錄的順序是怎樣的,在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整、抵銷分錄時(shí),在題目沒有要求的情況下,首先應(yīng)對(duì)子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整.謝謝大家的閱讀!清晰、專業(yè)的財(cái)務(wù)處理,有助于讓你的工作更加的高效,歡迎咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂線上答疑老師!