年度企業(yè)所得稅匯算清繳記什么科目

問題回復

(1)計算應(yīng)補繳稅款:

借:以前年度損益調(diào)整--所得稅費用 6萬元

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 6萬元

(2)補繳稅款

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 6萬元

貸:銀行存款 6萬元

(3)結(jié)轉(zhuǎn):

借:利潤分配--未分配利潤 6萬元

貸:以前年度損益調(diào)整--所得稅費用 6萬元

注意:

若是已經(jīng)計提了10%的盈余公積,還要調(diào)整"利潤分配"有關(guān)數(shù)額(如沒有計提盈余公積金,不需要做該筆分類)

借:盈余公積-法定盈余公積 0.6萬元

貸:利潤分配-未分配利潤 0.6萬元

問題補充

若是年終匯算清繳的時候需要退還多預繳的企業(yè)所得稅6萬元

(1) 計算出應(yīng)退所得稅

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 6萬元

貸:以前年度損益調(diào)整 6萬元

(2) 收到退稅款

借:銀行存款 6萬元

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 6萬元

(3) 結(jié)轉(zhuǎn)

借:以前年度損益調(diào)整--所得稅費用 6萬元

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 6萬元

年度企業(yè)所得稅匯算清繳記什么科目

企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算.

通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤,分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

如果是負數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

"以前年度損益調(diào)整"科目

(1)《企業(yè)會計準則應(yīng)用指南--會計科目和主要賬務(wù)處理》規(guī)定:"以前年度損益調(diào)整"科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項.企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項,也在本科目核算;

(2)"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額;

(3)也就是說"以前年度損益調(diào)整"在會計報表上沒有體現(xiàn),只是一個過渡科目,結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額.

年度企業(yè)所得稅匯算清繳記什么科目?企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算.上文還以案例的形式為大家做了講析,大家可以參照案例好好去理解下,有什么不明白的地方再到會計學堂頁面咨詢.