預(yù)繳企業(yè)所得稅退回怎么做賬

答:1、收到退回的上年度預(yù)繳所得稅款

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅.

2、結(jié)轉(zhuǎn)

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整同時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

收到以前年度退回的企業(yè)所得稅,如果以前沒做賬務(wù)調(diào)整,執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的,則:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

借:所得稅費(fèi)用       紅數(shù)

貸:本年利潤

貸:所得稅費(fèi)用       紅數(shù)

匯算清繳預(yù)繳企業(yè)所得稅退回

調(diào)整應(yīng)納稅金:借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳所得稅

調(diào)整利潤:借:本年利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤:借:利潤分配-未分配利潤

貸:本年利潤

收到退回的上年度預(yù)繳所得稅款如何做賬務(wù)處理?

答:1)上年預(yù)繳時(shí)如果已經(jīng)計(jì)入利潤表的所得稅科目,且退回金額不大,直接在本年的所得稅處理,即減少所得稅. DR 貨幣資金/CR 所得稅

2)上年預(yù)繳時(shí)如果已經(jīng)計(jì)入利潤表的所得稅科目,且退回金額較大,追溯調(diào)整年初未分配利潤. DR 貨幣資金/CR 年初未分配利潤

3)上年預(yù)繳時(shí)如果計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)交稅金科目借方,那本年轉(zhuǎn)回即可. DR 貨幣資金/CR 應(yīng)交稅金.

如果你還有其它不明白的地方,歡迎咨詢我們老會(huì)計(jì)答疑,會(huì)計(jì)學(xué)堂將會(huì)針對(duì)你的問題,盡力為你解決!

好了,以上就是預(yù)繳企業(yè)所得稅退回怎么做賬的全部解答了,大家應(yīng)該有了新的理解和認(rèn)識(shí)了,如果你還有其它不明白的地方,歡迎咨詢我們老會(huì)計(jì)答疑,會(huì)計(jì)學(xué)堂將會(huì)針對(duì)你的問題,盡力為你解決!