小規(guī)模納稅人季度超30如何計提所得稅

小規(guī)模納稅人稅率

1、以前的稅率 小規(guī)模納稅人被劃分為工業(yè)和商業(yè)兩類,征收率分別為6%和4%.而實際上,這些小規(guī)模納稅人混業(yè)經(jīng)營的情況非常普遍,根本無法區(qū)分哪些是商業(yè)小規(guī)模納稅人,哪些是工業(yè)小規(guī)模納稅人.

2、現(xiàn)在的稅率 修訂后的增值稅條例對小規(guī)模納稅人不再設(shè)置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率,將小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一降至3%.

小規(guī)模納稅人季度超30如何計提所得稅

小規(guī)模納稅人按季度算超過30萬,要預(yù)交企業(yè)所得稅.

相關(guān)規(guī)定:

財稅[2019]13號 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知 (二)對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè).

從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù).所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo).

小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策

1、提高個體工商戶的增值稅和營業(yè)稅的起征點. 2009年開始,我國已有不少地區(qū)提高了個體工商戶的增值稅和營業(yè)稅的起征點.北京、上海、江蘇及浙江的營業(yè)稅起征點為國家最高標(biāo)準(zhǔn)5000元/月.廣東省2008年1月1日起將全省營業(yè)稅起征點統(tǒng)一調(diào)高至5000元,4萬多個體戶和個人受惠,年稅收減免共7000多萬元.河南省營業(yè)稅起征點于今年4 月調(diào)至3000元,全省14萬個體工商戶不再繳納營業(yè)稅,每年將因此享受稅收優(yōu)惠約2.2億元,平均每戶每年受益將近1600元.

2、地方稅收優(yōu)惠政策 各個省市因吸引招商,也有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策.以注冊上海公司為例,其對小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策主要是返稅,即企業(yè)交納增值稅后,再把一部分增值稅返還給企業(yè).上海各區(qū)及開發(fā)區(qū)返稅優(yōu)惠政策有差異,一般返還給企業(yè)增值稅為實際交稅額的4-8%.

3、總體稅收優(yōu)惠 依據(jù)2009年開始執(zhí)行的增值稅等各方面的稅收優(yōu)惠政策,200年將減少當(dāng)年增值稅收入約1200億元、城市維護建設(shè)稅收入約60億元、教育費附加收入約36億元,增加企業(yè)所得稅約63億元.這些稅收增減相抵后,將減輕企業(yè)稅負(fù)共約1233億元. 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅率 增值稅均實行比例稅率:絕大多數(shù)一般納稅人適用基本稅率、低稅率或零稅率;小規(guī)模納稅人和采用簡易辦法征稅的一般納稅人,適用征收率.

(一)基本稅率

我國增值稅的基本稅率為17%.

1、納稅人銷售或者進口貨物,除稅法另有規(guī)定外,稅率為17%;2、納稅人提供加工、修理修配勞務(wù),稅率為17%;3、油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù),稅率為17%.

(二)低稅率

我國增值稅的低稅率為13%.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定,13%的低稅率適用于納稅人銷售或進口下列貨物:

1、糧食、食用植物油. 糧食包括稻谷;大米;大豆;小麥;雜糧;鮮山芋、山芋干、山芋粉;經(jīng)過加工的面粉(各種花式面粉除外). 淀粉不屬于農(nóng)產(chǎn)品的范圍,應(yīng)按照17%征收增值稅.

2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品.

3、圖書、報紙、雜志.

4、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜等等

(三)零稅率

零稅率,即稅率為零,僅適用于法律不限制或不禁止的報關(guān)出口的貨物,以及輸往海關(guān)管理的保稅工廠、保稅倉庫和保稅區(qū)的貨物.

國務(wù)院另有規(guī)定的某些貨物,不適用零稅率.不適用零稅率的出口貨物包括原油,柴油、援外貨物、天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白銀、糖、新聞紙等.

零稅率不等于免稅,免稅只是規(guī)定某一納稅環(huán)節(jié)的應(yīng)納稅額等于零.實行零稅率不但不必繳稅,而且還可以退還以前納稅環(huán)節(jié)所納的稅,也就是說,零稅率意味著出口退稅.

(四)征收率

適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%. 按簡易辦法征收增值稅的納稅人,增值稅的征收率為2%、3%、4%或6%.

經(jīng)過以上的介紹,讀者們是不是對小規(guī)模納稅人季度超30如何計提所得稅有了一定的了解了呢?國家的納稅政策對于小規(guī)模企業(yè)是有一定的照顧的,其目的是鼓勵創(chuàng)業(yè)者們積極創(chuàng)業(yè)、促進中小型企業(yè)努力發(fā)展,對于這些小規(guī)模企業(yè),應(yīng)該主動了解把握國家宏觀經(jīng)濟政策、財政稅收政策,以使企業(yè)謀求更好的發(fā)展.