企業(yè)核銷壞賬的時候 都用什么單據(jù)

分為以下五種情況,具體如下:

1、非貨幣資產(chǎn)計稅成本確定依據(jù)有關會計核算資料和原始憑證、明細帳;

2、與損失計算有關的納稅資料;

3、存貨損耗計算過程材料;

4、企業(yè)內部有關存貨損失屬于正常損耗的鑒定、核準資料;

5、企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗,應準備能證明存貨屬"正常損耗"的相關行業(yè)、企業(yè)標準材料.

壞賬核銷的會計處理

1、壞賬損失核銷方法的

會計上,根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定,企業(yè)壞賬損失的核銷只能采用備抵法.而稅法上,國稅發(fā)[2004]82號文《關于做好已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批項目的后續(xù)管理工作的通知》指出:

納稅人在年度納稅申報時,應說明壞賬損失核銷采用的方法,如果以后年度改變核銷方法的,應按規(guī)定報送變更原因及企業(yè)管理機構的變更決議等.但在實際執(zhí)行中,納稅人一般不得將壞賬核銷方法由備抵法變更為直接核銷法.

2、壞賬損失核銷手續(xù)的差異

會計上,《企業(yè)會計制度》規(guī)定,企業(yè)對于無法收回的應收款項,根據(jù)企業(yè)管理權限,經(jīng)股東大會或董事會,或經(jīng)理(廠長)會議等類似機構批準,即可沖銷已計提的壞賬準備.

但稅法上,《企業(yè)財產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》(國稅發(fā)[1997]190號)明確,未經(jīng)稅務機關批準的財產(chǎn)損失,一律不得自行稅前扣除.在實務中,一般是根據(jù)報批金額的大小,逐級由縣(市、區(qū))、省、國家稅務總局審批或備案,具體金額由各省稅務局確定.

3、某些特殊應收款項確認為壞賬損失的差異

會計上,財會[2002]18號文規(guī)定,只要關聯(lián)方(債務單位)存在撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足等情況,就可以確認為壞賬損失.

而稅法上,84號文第48條規(guī)定,"關聯(lián)方之間往來賬款也不得確認為壞賬",《關于關聯(lián)企業(yè)間業(yè)務往來發(fā)生壞賬損失稅前扣除問題的通知》(國稅函[2000]945號)對此又進一步明確,只有關聯(lián)方破產(chǎn)時,才能確認為壞賬損失.

4、企業(yè)之間拆借款項確認為壞賬損失的差異

會計上,對企業(yè)之間拆借款項,如遇債務單位破產(chǎn)等情況不能收回的,可確認為壞賬損失.而稅法上,《關于企業(yè)財產(chǎn)損失稅前扣除問題的批復》(國稅函[2000]579號)規(guī)定:

除金融保險企業(yè)等國家規(guī)定允許從事信貸業(yè)務的企業(yè)外,其他企業(yè)直接借出的款項,由于債務單位破產(chǎn)、關閉、死亡等原因無法收回或逾期無法收回的,一律不得作為財產(chǎn)損失在稅前進行扣除.

以上就是企業(yè)核銷壞賬的時候 都用什么單據(jù)的全部解答,需要注意的是壞賬損失核銷需要到稅務局備案,資料全了可自行核銷.還有其他問題,可以咨詢會計學堂在線答疑老師!