貸款利息在現(xiàn)金流量表哪里體現(xiàn)

先與會(huì)計(jì)學(xué)堂小編了解什么是現(xiàn)金流量表?主要作用?

答:貸款利息的高低和貸款的貸款利率有關(guān),每月應(yīng)該還多少錢,是否在自己的資金承受范圍之內(nèi),都應(yīng)該在選擇貸款時(shí)了解的.貸款利息的多少也和自己的還款方式有很大的關(guān)系.需要了解自己的貸款產(chǎn)品的所有信息才能選擇最適合自己的貸款產(chǎn)品. 在上市公司對(duì)外提供的三張會(huì)計(jì)報(bào)表中,現(xiàn)金流量表反映上市公司一定期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出,表明公司獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力.

根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,現(xiàn)金是指公司庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款.此處的現(xiàn)金有別于會(huì)計(jì)上所講的現(xiàn)金,不僅包括"現(xiàn)金"賬戶核算的現(xiàn)金,而且還包括公司"銀行存款"賬戶核算的存入金融機(jī)構(gòu)、隨時(shí)可以用于支付的存款,也包括其他貨幣資金"賬戶核算的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等.

現(xiàn)金等價(jià)物是指公司持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資.現(xiàn)金等價(jià)物雖然不是現(xiàn)金,但其支付能力與現(xiàn)金的差別不大,可視為現(xiàn)金.

現(xiàn)金流量是某一段時(shí)期內(nèi)公司現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量.如公司出售商品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)、向銀行借款等取得現(xiàn)金,形成公司的現(xiàn)金流入;購(gòu)買原材料、接受勞務(wù)、購(gòu)置固定資產(chǎn)、對(duì)外投資、償還債務(wù)等而支付現(xiàn)金,形成公司的現(xiàn)金流出.現(xiàn)金流量信息表明公司經(jīng)營(yíng)狀況是否良好、資金是否緊缺、公司償付能力大小等,從而為投資者、債權(quán)人、公司管理者提供非常有用的信息.同時(shí)還應(yīng)注意,公司現(xiàn)金形式的轉(zhuǎn)換不會(huì)產(chǎn)生現(xiàn)金的流入和流出,如:公司從銀行提取現(xiàn)金,是公司現(xiàn)金存放形式的轉(zhuǎn)換,并未改變現(xiàn)金流量;同樣,現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物之間的轉(zhuǎn)換也不改變現(xiàn)金流量,如公司將一個(gè)月前購(gòu)買的有價(jià)證券變現(xiàn),收回現(xiàn)金,并不增加和減少現(xiàn)金流量.

現(xiàn)金流量表以現(xiàn)金的流入和流出反映公司在一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的動(dòng)態(tài)情況,反映公司現(xiàn)金流入和流出的全貌.

問(wèn):現(xiàn)金流量表的主要作用有:

答:(1)現(xiàn)金流量表可以提供公司的現(xiàn)金流量信息,從而對(duì)公司整體財(cái)務(wù)狀況作出客觀評(píng)價(jià).

(2)現(xiàn)金流量表能夠說(shuō)明公司一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因,能全面說(shuō)明公司的償債能力和支付能力.

(3)通過(guò)現(xiàn)金流量表能夠分析公司未來(lái)獲取現(xiàn)金的能力,并可預(yù)測(cè)公司未來(lái)財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展情況.

(4)現(xiàn)金流量表能夠提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)的信息.

經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流是財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量的概念,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是會(huì)計(jì)現(xiàn)金流量表中的概念.兩者之間的區(qū)別主要在于利息費(fèi)用的歸屬上. ①OCF(經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流) = EBIT(息稅前利潤(rùn)) –稅收 + 折舊,說(shuō)明經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流中包含了利息費(fèi)用,為扣除它,即未反應(yīng)企業(yè)的籌資支出,只是減掉了稅收,反映了企業(yè)的納稅支出. ②經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量=凈利潤(rùn)+折舊+遞延稅款+資產(chǎn)及負(fù)債變動(dòng),此處凈利潤(rùn)=EBIT-利息費(fèi)用-稅收,說(shuō)明經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量不包含利息費(fèi)用,會(huì)計(jì)上將利息費(fèi)用當(dāng)做是一項(xiàng)費(fèi)用給扣除了,而并未歸入籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金 拓展資料 在現(xiàn)金流量表中,將現(xiàn)金流量分為三大類:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量.

現(xiàn)金流量表按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)進(jìn)行分類報(bào)告,目的是便于報(bào)表使用人了解各類活動(dòng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響,以及估量未來(lái)的現(xiàn)金流量. 在上述劃分的基礎(chǔ)上,又將每大類活動(dòng)的現(xiàn)金流量分為現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出兩類,即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出、投資活動(dòng)現(xiàn)金流入、投資活動(dòng)現(xiàn)金流出、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出. 從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的定義可以看出,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的范圍很廣,它包括了除投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng).

問(wèn):貸款利息的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

答:允許股權(quán)質(zhì)押借款,其利息憑你所說(shuō)的正規(guī)憑據(jù)入賬,可以在"財(cái)務(wù)費(fèi)用"列支.

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息

貸:銀行存款

會(huì)計(jì)學(xué)堂小編認(rèn)為一個(gè)企業(yè)如果出現(xiàn)貸款利息,會(huì)計(jì)人員會(huì)直接處理的會(huì)計(jì)分錄是利息,畢竟是從銀行存款里面扣除,所以貸銀行存款,其實(shí)非常的簡(jiǎn)單,只要區(qū)分好現(xiàn)金流表的類型,會(huì)計(jì)賬務(wù)上的的處理就不會(huì)有錯(cuò)誤.