企業(yè)捐贈現(xiàn)金也要交所得稅嗎

企業(yè)接受捐贈的貨幣性資產(chǎn),須并入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得,依法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅.應(yīng)將應(yīng)交所得稅金額轉(zhuǎn)入"遞延所得稅負(fù)債"科目.會計(jì)處理如下:

借:庫存現(xiàn)金

貸:營業(yè)外收入-捐贈利得

遞延所得稅負(fù)債

向非關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金是否可以扣除及會計(jì)處理

答:向關(guān)聯(lián)方提供現(xiàn)金捐贈,不符合公益性捐贈條件,如果捐贈的現(xiàn)金計(jì)入了公司的營業(yè)外支出或成本費(fèi)用,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)要做納稅調(diào)增處理.

企業(yè)發(fā)生的對外捐贈支出,會計(jì)上可以作為營業(yè)外支出處理.但稅法(企業(yè)所得稅法第9條和第10條)上除了公益性捐贈可以扣除利潤總額的12%以外,其他捐贈支出(無論接收方是否關(guān)聯(lián)方)均不得稅前扣除.

因此,對于向非關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金稅前扣除的.

向非關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金如何做會計(jì)處理?

對于向非關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金,其會計(jì)處理具體做法如下:

借:固定資產(chǎn)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:營業(yè)外收入

企業(yè)捐贈現(xiàn)金的稅務(wù)處理

政策規(guī)定:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,企業(yè)所得稅法第九條所稱公益性捐贈,是指企業(yè)通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門,用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈.

企業(yè)采取現(xiàn)金形式進(jìn)行捐贈的稅務(wù)處理企業(yè)采取現(xiàn)金形式發(fā)生的公益性捐贈,在利潤總額12%范圍內(nèi)的,準(zhǔn)予在稅前扣除,超過利潤12%比例的部分,要做納稅調(diào)增,增加應(yīng)納稅所得額.企業(yè)所得稅按年計(jì)算,按季預(yù)繳,下面擬舉例說明在預(yù)繳和匯算清繳時(shí)對公益性捐贈的所得稅處理方法.

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