結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交增值稅怎么計(jì)算

簡單的說:本月應(yīng)交增值稅=本月增值稅銷項(xiàng)金額-本月增值稅進(jìn)項(xiàng)金額

先將進(jìn)項(xiàng)稅額及銷項(xiàng)稅額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),分錄如下:

借:應(yīng)交稅金-未交稅金

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅金-未交稅金

這時(shí)候您要看未交稅金的賬面余額,貸方余額有多少就應(yīng)交多少錢的稅.

當(dāng)然這只是個(gè)簡單的結(jié)轉(zhuǎn),假如有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等分錄也要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)

待次月交納稅款時(shí)分錄直接走未交稅金就行 如下

借:應(yīng)交稅金-未交稅金

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

假如有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等分錄也要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)待次月交納稅款時(shí)分錄直接走未交稅金就行 如下借:應(yīng)交稅金-未交稅金    貸:銀行存款(或現(xiàn)金).

月末,應(yīng)將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅"賬戶,實(shí)際納稅時(shí)再結(jié)平.增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄:

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1、企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目:

借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目

貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.

2、將本月多交的增值稅自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目:

借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目

貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目.

3、當(dāng)月上交本月增值稅時(shí):

借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目

貸記"銀行存款"科目.

4、當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:

借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目

貸記"銀行存款"科目.

5、"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額:

反映尚未抵扣的增值稅.

"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

上月有留底本月應(yīng)交增值稅怎么算

上期留底不影響會(huì)計(jì)分錄,只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)會(huì)有兩種結(jié)果.

首先要計(jì)算是否需要交稅,先要查看明細(xì)賬上的銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和留底數(shù),用本月銷項(xiàng)稅-本月進(jìn)項(xiàng)稅-上期留底進(jìn)項(xiàng)稅=本期應(yīng)交增值稅.

計(jì)算結(jié)果會(huì)有兩種情況:

第一,如果得數(shù)為負(fù)數(shù)時(shí)就不用交稅,繼續(xù)做為下一個(gè)月的留底稅額.

第二,如果得數(shù)為正數(shù)時(shí),就要交稅,月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

到下個(gè)月做交稅分錄即可.

綜合以上所述,結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交增值稅怎么計(jì)算都是會(huì)做應(yīng)交稅款和未交稅款的科目,企業(yè)一般會(huì)將本月沒有繳納的增值稅稅額轉(zhuǎn)到未交增值稅的科目,待次月交納稅款時(shí)分錄直接走未交稅金就行.更多的關(guān)于企業(yè)應(yīng)交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)可以來會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)學(xué)習(xí),這里有全面的會(huì)計(jì)知識(shí)可以免費(fèi)學(xué)習(xí),一定可以幫助到你的.