計(jì)提社保是全額計(jì)提還是只計(jì)提單位

只計(jì)提公司承擔(dān)的部分.

1.計(jì)提工資

借:××費(fèi)用(管理/銷售等)

貸:應(yīng)付職工薪酬--工資

2.計(jì)提社保,公積金(企業(yè)部分)

借:××費(fèi)用(管理/銷售等)

貸:應(yīng)付職工薪酬--社保,公積金

3.次月發(fā)放工資時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬--工資

貸:其他應(yīng)收款--社保,公積金(個(gè)人部分)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款或現(xiàn)金

4.上交杜保,公積金

借:應(yīng)付職工薪酬--社保,公積金(企業(yè)部分)

其他應(yīng)收款--社保,公積金(個(gè)人部分)

貸:銀行存款或現(xiàn)金

5.上交個(gè)人所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸:銀行存款或現(xiàn)金

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下,社保賬務(wù)處理

社會(huì)保險(xiǎn)包括:養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn).其中:由個(gè)人負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)是:養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn).

社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)分錄:

1、企業(yè)負(fù)擔(dān)部分,提取時(shí):

借:管理費(fèi)用--勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) (管理部門)

銷售費(fèi)用--勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) (銷售部門)

生產(chǎn)成本--勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) (生產(chǎn)部門)

貸:應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

2、個(gè)人負(fù)擔(dān)部分 ,發(fā)放工資時(shí)(按個(gè)人交納比例,從中扣除)

借:應(yīng)付職工薪酬--工資

貸:其他應(yīng)付款--社會(huì)保障金(代扣職工應(yīng)交納的部分)

庫(kù)存現(xiàn)金

3、交納時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) (單位負(fù)擔(dān))

其他應(yīng)付款--社會(huì)保障金 (代扣個(gè)人負(fù)擔(dān))

貸:銀行存款(總交納的金額)

工資計(jì)提與發(fā)放如何進(jìn)行財(cái)稅處理

職工薪酬是企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的一項(xiàng)重要成本支出,做好職工工資薪酬的賬務(wù)處理工作,對(duì)于整個(gè)財(cái)務(wù)核算工作來(lái)說(shuō),有著重大意義,不過(guò),工資成本核算涉及到跨月攤提與結(jié)算等事宜,導(dǎo)致過(guò)程相對(duì)復(fù)雜,因此在工資計(jì)提與發(fā)放過(guò)程中,需要加倍注意.具體處理流程如下:

首先每月計(jì)提工資和社保公積金時(shí),按照應(yīng)付各部門人員工資的金額確認(rèn)相關(guān)的成本費(fèi)用,分錄如下:

借:管理費(fèi)用--工資

銷售費(fèi)用--工資

生產(chǎn)成本(制造費(fèi)用)--工資

研發(fā)支出--工資等

貸:應(yīng)付職工薪酬--工資

其次按每月應(yīng)繳納的社保公積金中,單位應(yīng)承擔(dān)的部分計(jì)提社保及住房公積金,分錄如下:

借:管理費(fèi)用--社保公積金

銷售費(fèi)用--社保公積金

生產(chǎn)成本(制造費(fèi)用)--社保公積金

研發(fā)支出--社保公積金

貸:應(yīng)付職工薪酬--社保公積金

通常情況下,企業(yè)都是在下月發(fā)放上月的工資并繳納上月的社保及住房公積金,這里我們假設(shè),社保繳納在工資發(fā)放之后,則發(fā)放工資時(shí)應(yīng)作如下分錄:

借:應(yīng)付職工薪酬--工資

貸:其他應(yīng)付款--社保公積金

應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交個(gè)人所得稅

銀行存款

注意:上述分錄中其他應(yīng)付款的中社保公積金是指?jìng)€(gè)人應(yīng)承擔(dān)的社保及公積金,因?yàn)槭莻€(gè)人承擔(dān)的,但最終需經(jīng)單位繳納,所以在發(fā)放工資的時(shí)侯,這筆錢就從應(yīng)發(fā)給員工的工資里給扣了出來(lái),今后再上繳,因此暫時(shí)形成了企業(yè)的一項(xiàng)負(fù)債.

工資發(fā)放完畢,繳納社保時(shí)的應(yīng)作如下分錄:

借:應(yīng)付職工薪酬--社保公積金

其他應(yīng)付款--社保公積金

貸:銀行存款

計(jì)提社保是全額計(jì)提還是只計(jì)提單位的問(wèn)題現(xiàn)在大家都清楚了吧,上述分錄中的應(yīng)付職工薪酬中的社保公積金是指單位承擔(dān)的部分,其他應(yīng)付款中的社保公積金是指?jìng)€(gè)人應(yīng)承擔(dān)的部分,這兩項(xiàng)金額合計(jì)即為本次已繳納的社保及住房公積金.