非居民企業(yè)增值稅如何記賬

納稅人按照含增值稅的價款扣繳企業(yè)所得稅有助于防范稅務(wù)風(fēng)險.

目前,在"營改增"試點(diǎn)地區(qū),技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)已納入"營改增"范圍.境外單位向我國境內(nèi)企業(yè)提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù),有在中國繳納增值稅的義務(wù),適用稅率為6%,由境內(nèi)扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的計算方法扣繳增值稅.同時,根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例、我國與有關(guān)國家或地區(qū)簽訂的稅收協(xié)定或安排的規(guī)定,非居民企業(yè)來自我國境內(nèi)的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、股息、紅利、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等所得,應(yīng)由境內(nèi)的支付人代扣代繳企業(yè)所得稅.非居民企業(yè)來自我國的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、商標(biāo)著作權(quán)收入,屬于特許權(quán)使用費(fèi)范疇,負(fù)有在我國繳納企業(yè)所得稅的納稅義務(wù),由支付人作為扣繳義務(wù)人.也就是說,支付人在扣繳增值稅的同時還要扣繳企業(yè)所得稅,非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律、法規(guī)成立而且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè).

非居民企業(yè)與居民企業(yè)一樣,適用會計準(zhǔn)則.涉及的會計分錄根據(jù)企業(yè)從事的業(yè)務(wù)類型進(jìn)行設(shè)置,與居民企業(yè)無大的區(qū)別

境內(nèi)企業(yè)是否需要為該非居民企業(yè)代扣代繳增值稅?

答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2013〕106號 )附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實施辦法》第六條規(guī)定:中華人民共和國境外(以下稱境外)的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的,以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的,以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人.

以上就是非居民企業(yè)增值稅如何記賬的全部內(nèi)容,非居民納稅人的情況比較復(fù)雜,涉及的所得來源及其支付形式也比較多.看完上文你學(xué)會了嗎?如果你在實際操作中還有其他問題,歡迎咨詢會計學(xué)堂在線答疑老師!