待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅后期還能抵扣嗎

過了180天的話,以后就不能抵扣.

已經(jīng)入了待代扣進(jìn)項(xiàng)稅能否抵掉現(xiàn)在的銷項(xiàng)稅?

1,你本不應(yīng)該進(jìn)"待代扣進(jìn)項(xiàng)稅"科目.此科目須有稅務(wù)機(jī)關(guān)審批手續(xù).

2,你入進(jìn)項(xiàng)稅科目就可以了.每月要報(bào)稅,未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅就是下期留抵.

3,當(dāng)你有銷項(xiàng)稅時(shí)用上期留抵和本期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣就可以了.

4,有了銷項(xiàng)稅就對應(yīng)著收入了,就應(yīng)該核算損益.

以前的留抵可否繼續(xù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2013〕106號) 附件2:營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定

(三)增值稅期末留抵稅額.

原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的,截止到本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣.

因此,原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的,截止到本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額,只能從以后銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣.

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理?

輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后借記"應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目,貸記相關(guān)科目.

交叉稽核比對無誤后,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"科目.

經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,紅字借記"應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額",紅字貸記相關(guān)科目.

增值稅轉(zhuǎn)型后進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有什么規(guī)定?

1納稅人取得固定資產(chǎn)后,支付了相關(guān)費(fèi)用并取得了相關(guān)抵扣憑證,但這部分進(jìn)項(xiàng)稅額并不能全部抵扣當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額,所以,我們先將此部分銷項(xiàng)稅額記入"待抵扣稅額--待抵扣增值稅(增值稅轉(zhuǎn)型)",然后按有關(guān)規(guī)定,再轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額)"的借方,抵扣當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額.

2、納稅人購進(jìn)的已作進(jìn)項(xiàng)抵扣的固定資產(chǎn)發(fā)生非增值稅應(yīng)稅行為,應(yīng)將這部分進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

3、增值稅轉(zhuǎn)型范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)發(fā)生了視同銷售行為,應(yīng)將這部分增值稅記入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(固定資產(chǎn)銷項(xiàng)稅額)"的貸方.

發(fā)生中途轉(zhuǎn)讓行為,應(yīng)作銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額記入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(固定資產(chǎn)銷項(xiàng)稅額)"的貸方,如果"待抵扣稅額--待抵扣增值稅(增值稅轉(zhuǎn)型)"有余額,也應(yīng)等量將這部分銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(固定資產(chǎn)銷項(xiàng)稅額)".

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