營業(yè)外收入要交稅嗎 所得稅申報怎填寫

《企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表》中不需要填列營業(yè)外收入.因其屬于預繳,只需填列收入成本及利潤總額計算預繳稅款即可.只有在匯算清繳時,填列的是《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》,該申報表有詳細的收入成本費用表格(包括營業(yè)外收入)供你填列.

營業(yè)外收入是指企業(yè)確認與企業(yè)生產經營活動沒有直接關系的各種收入.營業(yè)外收入并不是由企業(yè)經營資金耗費所產生的,不需要企業(yè)付出代價,實際上是一種純收入,不需要與有關費用進行配比.

營業(yè)外收入主要包括:非流動資產處置利得、非貨幣性資產交換利得、出售無形資產收益、債務重組利得、企業(yè)合并損益、盤盈利得、因債權人原因確實無法支付的應付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等.

為了總括反映和監(jiān)督企業(yè)營業(yè)外收入情況,企業(yè)應設置"營業(yè)外收入"賬戶,該賬戶屬于損益類賬戶.該賬戶貸方登記企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外收入額,借方登記期末轉入"本年利潤"賬戶的數額,經結轉后該賬戶期末無余額.

營業(yè)外收入賬務處理

①企業(yè)轉讓固定資產時,先結轉固定資產原值和已提累計折舊額,借記"固定資產清理"、"累計折舊"科目,貸記"固定資產"科目;收到雙方協(xié)議價款,借記"銀行存款",貸記"固定資產清理"科目;最后結轉清理損益,若轉出價款高于固定資產賬面凈值,借記"固定資產清理"科目,貸記"營業(yè)外收入"科目.

②企業(yè)處置無形資產時,應按實際收到的金額等,借記"銀行存款"等科目,按已計提的累計攤銷,借記"累計攤銷"科目,按應支付的相關稅費及其他費用,貸記"應交稅費"、"銀行存款"等科目,按其賬面余額,貸記"無形資產"科目,按其貸方差額,貸記"營業(yè)外收入--處置非流動資產利得"科目,已計提減值準備的,還應同時結轉減值準備.

③確認的政府補助利得,借記"銀行存款"、"遞延收益"等科目,貸記本科目.

(1)與資產相關的政府補助:

收到與資產相關的政府補助時:

借:銀行存款

貸:遞延收益

分配遞延收益時:

借:遞延收益

貸:營業(yè)外收入

(2)與收益相關的政府補助

收到與收益相關的政府補助時:

借:銀行存款

貸:營業(yè)外收入

只有營業(yè)外收入,企業(yè)所得稅申報表A類(季度)如何填寫?

一、沒有營業(yè)收入和營業(yè)成本,并不影響填寫企業(yè)所得稅申報表(A類)季度報表,三者之間沒有必然的關系.營業(yè)外收入照實填寫就行了,全部計入營業(yè)收入:

營業(yè)收入:賬戶上的【主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入+營業(yè)外收入+視同銷售收入】.

利潤總額:財務會計報表(損益表或利潤表)上的【利潤總額+或-應納稅調整的增加或減少】.

企業(yè)所得稅季度預繳納稅申報表(A類)中:

1、營業(yè)收入=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入(季度累加)

2、營業(yè)成本=主營業(yè)務成本+其他業(yè)務成本(季度累加)

3、利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)費用-銷售費用-管理費用-財務費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出(季度累加).

二、國家稅務總局關于印發(fā)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表》等報表的通知國稅函〔2008〕44號、《國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表有關問題的通知》(國稅函[2008]635號 )的規(guī)定:

第2行"營業(yè)收入":填報會計制度核算的營業(yè)收入.營業(yè)外收入在年度申報表中才分列體現.

關于"營業(yè)外收入要交稅嗎 所得稅申報怎填寫"的問題大家現在都清楚了么,會計學堂小編的解答是營業(yè)外收入是不在所得稅申報表中填列的,它是在企業(yè)的利潤表中進行填列的.文章中對營業(yè)外收入的賬務處理問題進行了解答.更多精彩內容請繼續(xù)關注網頁更新.