購(gòu)買加油卡如何入賬

借:預(yù)付賬款--加油卡

貸:銀行存款等【需要不征稅的發(fā)票作為附件】

借:管理費(fèi)用等--業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸:預(yù)付賬款--加油卡【可以以發(fā)放表作為附件】

加油站的卷式發(fā)票還能不能用了?

加油站的卷式發(fā)票有兩種:加油卡充值發(fā)票和加油費(fèi)發(fā)票.

我們先來了解一下加油費(fèi)發(fā)票.

這種加油費(fèi)發(fā)票能不能作為報(bào)銷憑證,并且所得稅稅前扣除呢?

答案是可以的

2018年第1號(hào)公告第一條明確指出,所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具.

因此,只要是新系統(tǒng)成品油開票模塊開具的發(fā)票都是可以用的,卷票也不例外.

但是要注意,這里所說的卷票是指增值稅普通發(fā)票(卷票),如果您手里的卷票是如下圖所示的通用機(jī)打發(fā)票,則不能再使用了.

加油卡充值的發(fā)票能不能入賬?

1、加油卡充值發(fā)票如何入賬?

如果您手里的卷式發(fā)票上的品名不是成品油,而是顯示的"加油卡充值",如下圖所示:

那么,這種發(fā)票是不能直接入賬成本費(fèi)用的.

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局令第2號(hào)《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》第十二條發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人(以下簡(jiǎn)稱"預(yù)售單位")在售賣加油卡、加油憑證時(shí),應(yīng)按預(yù)收賬款方法作相關(guān)賬務(wù)處理,不征收增值稅.預(yù)售單位在發(fā)售加油卡或加油憑證時(shí)可開具普通發(fā)票…

因此,加油卡充值時(shí)取得的是不征稅發(fā)票,由于沒有發(fā)生實(shí)際消費(fèi),不可以直接計(jì)入成本費(fèi)用稅前扣除,賬務(wù)處理上計(jì)入"預(yù)付賬款"科目:

借:預(yù)付賬款

貸:銀行存款等

待實(shí)際加油的時(shí)候再?gòu)念A(yù)付賬款轉(zhuǎn)入成本或費(fèi)用科目.

2、實(shí)際加油的時(shí)候以什么作為憑證入賬?

既然加油卡充值發(fā)票不能直接作為成本費(fèi)用的入賬憑證,那么實(shí)際加油時(shí)以什么憑證入賬呢?

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局令第2號(hào)《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》第十二條的規(guī)定,預(yù)售單位在發(fā)售加油卡或加油憑證時(shí)可開具普通發(fā)票,如購(gòu)油單位要求開具增值稅專用發(fā)票,待用戶憑卡或加油憑證加油后,根據(jù)加油卡或加油憑證回籠紀(jì)錄,向購(gòu)油單位開具增值稅專用發(fā)票.接受加油卡或加油憑證銷售成品油的單位與預(yù)售單位結(jié)算油款時(shí),接受加油卡或加油憑證銷售成品油的單位根據(jù)實(shí)際結(jié)算的油款向預(yù)售單位開具增值稅專用發(fā)票.

所以,憑卡加油后,我們可以取得加油費(fèi)發(fā)票作為入賬憑證.加油費(fèi)發(fā)票的形式可以是增值稅專票發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(卷式)、增值稅電子普通發(fā)票,但是商品名稱一定是屬于成品油大類的!

這里需要提醒大家一點(diǎn):加油卡和其他商業(yè)預(yù)付卡在開票方面是有很大差別的,千萬不要把它們混為一談!

除加油卡以外的其他的商業(yè)預(yù)付卡,比如超市卡、ETC充值卡等,在充值的時(shí)候取得了不征稅發(fā)票后,實(shí)際消費(fèi)時(shí)不能再換開增值稅專用發(fā)票或者普通發(fā)票.

相關(guān)政策可以參考:

(1)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問題的公告 三(三)持卡人使用單用途卡購(gòu)買貨物或服務(wù)時(shí),貨物或者服務(wù)的銷售方應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅,且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票.

(2)交通運(yùn)輸部、國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第66號(hào) 交通運(yùn)輸部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票開具等有關(guān)事項(xiàng)的公告三(三)

(三)ETC預(yù)付費(fèi)客戶可以自行選擇在充值后索取發(fā)票或者實(shí)際發(fā)生通行費(fèi)用后索取發(fā)票. 在充值后索取發(fā)票的,在發(fā)票服務(wù)平臺(tái)取得由ETC客戶服務(wù)機(jī)構(gòu)全額開具的不征稅發(fā)票,實(shí)際發(fā)生通行費(fèi)用后,ETC客戶服務(wù)機(jī)構(gòu)和收費(fèi)公路經(jīng)營(yíng)管理單位均不再向其開具發(fā)票.

新規(guī)不斷實(shí)施,如果沒有及時(shí)更新財(cái)稅知識(shí),在實(shí)名辦稅下,一旦企業(yè)有問題能馬上比對(duì)到具體責(zé)任人,即便責(zé)任會(huì)計(jì)想跑路也于事無補(bǔ)!報(bào)名稅宣會(huì)提高全方位自身能力!

如何判斷加油費(fèi)發(fā)票的合規(guī)性?

1、成品油發(fā)票左上角必須有"成品油"三個(gè)字.

2、發(fā)票上必須有商品和服務(wù)稅收分類編碼,且編碼是屬于成品油大類的.

3、成品油發(fā)票"數(shù)量"不能為0(紅字發(fā)票除外),"單位"必須是"噸"或"升" .

4、發(fā)票上必須有購(gòu)買方納稅人識(shí)別號(hào)(購(gòu)買方為個(gè)人和非企業(yè)性單位除外).

注意:成品油專用發(fā)票、普通發(fā)票(折式)、電子普通發(fā)票左上角必須有打印"成品油",才屬于合規(guī)的報(bào)銷憑證,但是普通發(fā)票(卷式)無此要求.很多公眾號(hào)發(fā)文說加油票上沒有"成品油"三個(gè)字的發(fā)票一律不得報(bào)銷,這話說得有點(diǎn)絕對(duì)了!

購(gòu)買加油卡如何入賬的問題現(xiàn)在大家都心中有數(shù)了吧,公司給員工充油卡如何做賬,員工會(huì)這類的充值費(fèi)用來報(bào)銷的,但之前需員工自己墊付,所以在賬務(wù)上都要有所體現(xiàn),其他加油卡的相關(guān)內(nèi)容小編也在上文整理了,大家可以好好了解一下.