所得稅根據(jù)科目余額表什么數(shù)計提

一般情況下，年內(nèi)賬務處理時，不必考慮匯算清繳各項因素，企業(yè)所得稅=利潤總額(稅前利潤)＊25%(適用稅率)；如果截止上年度累計虧損，則應先彌補虧損，企業(yè)所得稅=(利潤總額-待彌補虧損)＊25%；此外，部分地區(qū)、企業(yè)享受高新技術企業(yè)、西部大開發(fā)等稅收優(yōu)惠，減免部分所得稅，適用稅率15%等，不完全是25%稅率。計提分錄如下:借:所得稅貸:應交稅費-應交所得稅注:企業(yè)所得稅為季度申報，季度預繳，年度匯算清繳，年內(nèi)季度申報交稅，屬預繳性質(zhì)，有一定靈活性，或者說可操作性，確保次年匯算清繳時把該交的所得稅交齊就好。

季度所得稅需要計提嗎

1、如果每季度有繳納的所得稅，就要做計提、結(jié)轉(zhuǎn)、繳納分錄。如果不計提，一方面利潤表中不能體現(xiàn)凈利潤的真實數(shù)據(jù)；另一方面，“應交稅金--所得稅”科目一直有借方余額掛賬。

2、賬務處理

（1）季度末提取時

借：所得稅

貸：應交稅金--所得稅

（2）季度末結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

貸：所得稅

（3）下月繳納時

借：應交稅金--所得稅

貸：銀行存款等

所得稅計提多了怎么處理

一、多計提的企業(yè)所得稅，在同一納稅年度內(nèi)直接沖回，

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：所得稅費用

二、跨年度的，通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行處理。

借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)時，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

同時調(diào)整計提的盈余公積等利潤分配會計事項。

企業(yè)所得稅是指對境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應依照《企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

計提企業(yè)所得稅的會計分錄

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳(a一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1、按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳，應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

4、繳納稅款

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、補繳稅款損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)

7、留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

所得稅根據(jù)科目余額表什么數(shù)計提、季度所得稅需要計提嗎、所得稅計提多了怎么處理的問題會計學堂小編就為大家講解完了，企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，由稅務機關具體核定。納稅人在4、7、10月申報時，符合小型微利企業(yè)條件的，系統(tǒng)將提示按季預征。