個(gè)人增值稅普票可以作廢嗎

不需要到稅局申請(qǐng)；

1、如果是當(dāng)月作廢，在開(kāi)票機(jī)系統(tǒng)，找到開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票，直接作廢就可以了。作廢之后，收齊所有的發(fā)票聯(lián)重新放入打印機(jī)打印，目地是使發(fā)票原件上印有作廢兩個(gè)字。

2、核銷(xiāo)發(fā)票時(shí)，應(yīng)把正數(shù)廢票明細(xì)表和其他發(fā)票資料一齊打印，連同作廢發(fā)票原件一起拿到國(guó)稅局核銷(xiāo)。

增值稅電子普通發(fā)票可以作廢嗎？

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行通過(guò)增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅電子普通發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第84號(hào)）第三條規(guī)定，增值稅電子普通發(fā)票的開(kāi)票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。

根據(jù)上述規(guī)定可知，紙質(zhì)的增值稅電子普通發(fā)票的法律效力與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同，且企業(yè)可以自行多次打印增值稅電子普通發(fā)票，因此，目前規(guī)定增值稅電子普通發(fā)票不可以作廢，但是可以開(kāi)具紅字增值稅電子普通發(fā)票。

相關(guān)問(wèn)答

1、增值稅普通發(fā)票有9%稅率的嗎？

答：一般納稅人可以開(kāi)9%普票。

2、稅務(wù)局以個(gè)人代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票可以作廢嗎？交的稅錢(qián)可以退回嗎？

答：應(yīng)當(dāng)可以，不過(guò)前去辦理時(shí)先給稅務(wù)聯(lián)系確認(rèn)攜帶資料和作廢發(fā)票的要求。

3、請(qǐng)問(wèn)一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模留抵稅額怎樣處理？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào)）第四條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。

4、餐飲服務(wù)是否能開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票？

答：不能。

5、問(wèn)一下，我們公司是人力資源公司，有部分業(yè)務(wù)因?yàn)槭钦型稑?biāo)的，所以發(fā)票跟成本不同步，有部分收入是年前開(kāi)的票，但是成本要在次年產(chǎn)生，導(dǎo)致年終的時(shí)候利潤(rùn)虛增，要多繳所得稅，這一部分的收入要怎么賬務(wù)處理，能不能估暫估成本，如果做了暫估，匯算清繳的時(shí)候是不是最后還是要調(diào)增？

答：采購(gòu)發(fā)票建議及時(shí)催討，因?yàn)榇尕洿嬖跁汗篮怂恪７?wù)的核算沒(méi)有暫估概念哈。

6、應(yīng)收賬款余額50.5元不會(huì)結(jié)清了，是否可以不轉(zhuǎn)壞賬準(zhǔn)備，直接做費(fèi)用？

答：查明原因，屬于管理上計(jì)算尾差可以計(jì)入管理費(fèi)用。

7、請(qǐng)問(wèn)運(yùn)輸合同和加工承攬合同的印花稅是多少？

答：運(yùn)輸合同0.03%和加工承攬合同0.03%。

萬(wàn)一發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了，怎么辦？

開(kāi)具增值稅發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。作廢增值稅發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票（含未打印的專(zhuān)用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

什么是作廢條件？

同時(shí)具有下列情形的，為所稱(chēng)作廢條件：

（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月；

（二）銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬；

（三）購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

發(fā)票已跨月或不符合作廢條件，該怎么處理？

國(guó)家稅務(wù)總局令第25號(hào)規(guī)定 國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)規(guī)定 開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票或取得對(duì)方有效證明后開(kāi)具紅字發(fā)票。 增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“專(zhuān)用發(fā)票”）后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧?yīng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。

稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的，按照一般納稅人開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的方法處理。

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