個(gè)稅子女教育是年滿三歲就可以申報(bào)嗎

2018年12月13號，國務(wù)院印發(fā)了關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知，其中規(guī)定了關(guān)于子女教育這一專項(xiàng)附加扣除，

第五條規(guī)定，納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

學(xué)歷教育包括義務(wù)教育(小學(xué)、初中教育)、高中階段教育(普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育(大學(xué)專科、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育)。

年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女，按本條第一款規(guī)定執(zhí)行。

規(guī)定扣除的范圍并沒有包括未滿三歲的階段，所以未滿三歲的子女是不可以扣除的。

專項(xiàng)附加扣除子女教育支出相關(guān)問答

1.誰能扣？

答：孩子的父母，包括親生父母、養(yǎng)父母、繼父母。

2. 怎么扣？

答：父母親其中一方每月扣1000元，或者父母親雙方各扣500元。

3. 扣多久？

答：從孩子年滿3歲(不論是否入園），直到博士研究生畢業(yè)期間都可以扣。

4.未滿三歲的子女，是否可以扣除？

答：不可以。3歲以前是嬰幼兒的撫養(yǎng)階段。這個(gè)階段重在撫養(yǎng)而不是教育。

5.在境外或民辦學(xué)校接受教育，是否可以扣？

答：可以扣，不論是在境內(nèi)或是境外接受教育；不論是接受的是公辦教育還是民辦教育，都可以按照規(guī)定扣除。

6.在孩子不同教育階段的寒暑假期間能否扣除？

答：寒暑假期間可以繼續(xù)扣除。

7.孩子因病休學(xué)期間能否繼續(xù)扣除呢？

答：休學(xué)期間只要學(xué)籍保留，就可以繼續(xù)扣除。

8.父母離異，孩子歸母親，實(shí)際出錢撫養(yǎng)是父親，誰來享受政策？

答：孩子的父親和母親雙方協(xié)商后，按照現(xiàn)有政策扣除。

9. 注意事項(xiàng)

父母雙方的扣除方式一經(jīng)選定，一個(gè)年度內(nèi)不得變更。

享受條件

(1)子女年滿3周歲以上至小學(xué)前，不論是否在幼兒園學(xué)習(xí);

(2)子女正在接受小學(xué)、初中，高中階段教育(普通高中、中等職業(yè)教育、技工教育);

(3)子女正在接受高等教育(大學(xué)專科、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育)。

上述受教育地點(diǎn)，包括在中國境內(nèi)和在境外接受教育。

標(biāo)準(zhǔn)方式

每個(gè)子女，每月扣除1000元。多個(gè)符合扣除條件的子女，每個(gè)子女均可享受扣除。

扣除人由父母雙方選擇確定。既可以由父母一方全額扣除，也可以父母分別扣除500元。

扣除方式確定后，一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

例外：如果子女已就業(yè)，且正在接受本科以下學(xué)歷繼續(xù)教育，可以由父母選擇按照子女教育扣除，也可以由子女本人選擇按照繼續(xù)教育扣除。

起止時(shí)間

學(xué)前教育：子女年滿3周歲的當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月;

全日制學(xué)歷教育：子女接受義務(wù)教育、高中教育、高等教育的入學(xué)當(dāng)月——教育結(jié)束當(dāng)月

特別提示：因病或其他非主觀原因休學(xué)但學(xué)籍繼續(xù)保留的期間，以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假等假期，可連續(xù)扣除。

專項(xiàng)附加扣除的具體實(shí)施辦法

子女教育專項(xiàng)附加扣除：每個(gè)子女1000元/月

1.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

2.學(xué)歷教育包括義務(wù)教育(小學(xué)、初中教育)、高中階段教育(普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育(大學(xué)?？?、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育)。

3.年滿3歲至小學(xué)前處于學(xué)前教育教育階段的子女，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

4.父母可以選擇由其中一方按照扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除:學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育扣除400元/月；技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育扣除3600元

1.納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。

2.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

3.個(gè)人接受本科及以下學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。

大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除：限額80000元/年

1.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

2.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除;未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇尤其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年人子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，按規(guī)定分別計(jì)算扣除額。

住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除：1000元/月

1.納稅人本人或配偶單獨(dú)居住或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月。

2.納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息免扣。

3.首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

4.經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

5.夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按照扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

住房租金專項(xiàng)附加扣除：直轄市、省會(huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市以后國務(wù)院確定的其他城市扣除1500月/月;除第一項(xiàng)所列城市外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的扣除1100元/月;除第一項(xiàng)所列城市外，市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬扣除800元/月。

1.納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以上標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

2.納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自住房的，視同納稅人在主要工作城市有自住房。

3.納稅人有任職受雇單位的，主要工作城市為納稅人任職受雇的直轄市、計(jì)劃單列市、副省級城市、地級市(地區(qū)、州、盟)全部行政區(qū)域范圍。

4.納稅人無任職受雇單位的，主要工作城市為受理其綜合所得匯算清繳的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在城市。

5.夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。

6.住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。

7.納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。

贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除：獨(dú)生子女2000元/月;非獨(dú)生子女，與兄弟姐妹分?jǐn)?/span>2000元/月，每人不超過1000元/月

1.納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以上標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

2.納稅人非獨(dú)生自子女的，可以由贍養(yǎng)人均攤或約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?。約定或指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)于約定分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

3.本方法所稱被贍養(yǎng)人是指年滿60歲(含)的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

本文首先給大家講述了專項(xiàng)附加扣除子女教育支出相關(guān)問答，然后特別給大家講解了個(gè)稅子女教育是年滿三歲就可以申報(bào)嗎的問題，最后解析了專項(xiàng)附加扣除的具體實(shí)施辦法，納稅人年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。