勞務(wù)分包發(fā)票抵扣流程

假設(shè)你開的總包發(fā)票是5000,分包方開給你的發(fā)票1000,那么你在計(jì)算應(yīng)交稅款時(shí)按5000-1000=4000去繳稅,當(dāng)然這1000的發(fā)票抵完就不能再進(jìn)費(fèi)用了.

總包要先在稅務(wù)局報(bào)備,然后會(huì)有一個(gè)項(xiàng)目編碼,后勞務(wù)分包到稅務(wù)局報(bào)備,跟稅務(wù)局的人說是勞務(wù)分包,然后將總包的項(xiàng)目編碼告訴他們,他們會(huì)將勞務(wù)分包掛到總包的項(xiàng)目編碼那,到時(shí)候勞務(wù)分包開完發(fā)票,總包帶過去稅務(wù)局驗(yàn)證(驗(yàn)證其實(shí)是無用功,但是稅務(wù)局要求這樣做,如果不驗(yàn)證就不讓你抵扣,到時(shí)候就會(huì)多繳稅),然后總包開票的時(shí)候就可以扣減增值稅及附加了.舉例:總包要開100萬的發(fā)票,增值稅是3%,勞務(wù)分包開了30萬,那么勞務(wù)分包單位要繳的是0.9萬元,總包抵扣后要繳的稅金是(100-30)*3%=2.1萬元.

勞務(wù)分包公司是否先墊稅款,這要根據(jù)合同規(guī)定來定.但是勞務(wù)分包應(yīng)該交的印花稅、企業(yè)所得稅應(yīng)該勞務(wù)公司自己承擔(dān),因?yàn)檫@稅是按納稅人繳納的.

個(gè)稅這塊,勞務(wù)分包這塊也是要按合同而定,一般情況分包繳納個(gè)稅,總包是可以抵扣的.

勞務(wù)分包發(fā)票抵扣后,分錄怎么做?

分錄"借:工程施工 貸:銀行存款",顯示這部分勞務(wù)收入已經(jīng)確認(rèn)為工程成本,沒有作為收入的扣除,也就是沒有"扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額".當(dāng)然施工單位因?yàn)槭杖?、產(chǎn)值、業(yè)績的需要,通常這樣操作,以合同標(biāo)的全額作為收入.

然后拿這發(fā)票去抵扣了我司的工程款稅金,實(shí)際繳納稅金就少了",顯然不再因?yàn)榻o建設(shè)方開具發(fā)票而重復(fù)繳納分包工程的稅金.問題的實(shí)質(zhì)在于,會(huì)因?yàn)槿~收入計(jì)提增值稅金及附加,而自行繳納與勞務(wù)單位繳納稅金的合計(jì)數(shù)才能與計(jì)提數(shù)一致.最準(zhǔn)確的做法是:該勞務(wù)單位的工程款不確認(rèn)為成本,也不確認(rèn)為相應(yīng)的收入,僅僅通過代付款核算,那么賬面的收入會(huì)與稅金保持完全一致.同步全額確認(rèn)為收入,勞務(wù)單位的工程款確認(rèn)為成本,增值稅金及附加按照差額部分計(jì)提,有違配比原則,財(cái)稅理論界正在研究,未見實(shí)際成功操作.全額確認(rèn)收入,配比計(jì)提增值稅金及附加.結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),會(huì)計(jì)分錄借:應(yīng)交稅金( 其他應(yīng)交款 ) 貸:應(yīng)付賬款,摘要為某單位某月份稅金,模糊處置.

根據(jù)營改增實(shí)施辦法規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。

納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

（二）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

（四）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

（五）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

（六）購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

（七）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

如果發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)不是屬于上述不得抵扣情形，則可以正常抵扣。

勞務(wù)分包發(fā)票抵扣流程會(huì)計(jì)學(xué)堂小編在上文給大家舉例說明了，因?yàn)槠蛐【幘筒辉僦貜?fù)了，小編最后提醒大家要注意的是我們要根據(jù)合同的規(guī)定，一般分包繳納個(gè)稅，總包可以抵扣，上文內(nèi)容大家覺得有幫助的話請繼續(xù)支持我們小編。