附加稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅的第幾行

24項(xiàng)“應(yīng)納稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫(xiě)納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。

第27項(xiàng)“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額。

城建稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)該按照實(shí)際繳納的增值稅，申報(bào)表中應(yīng)該是34行"本期應(yīng)補(bǔ)稅額"。

城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是什么？

城建稅（全名：城市建設(shè)維護(hù)稅）和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是：增值稅和消費(fèi)稅的稅額。

（1）稅率：市區(qū)的適用稅率為7％。縣城、建制鎮(zhèn)的適用稅率為5％。其他地區(qū)的適用稅率為1％。

（2）計(jì)算公式應(yīng)納城建稅稅額=（增值稅、消費(fèi)稅）稅額× 適用稅率

教育費(fèi)附加（1）稅率 3%（2）計(jì)算公式應(yīng)納教育費(fèi)附加費(fèi)=（增值稅、消費(fèi)稅）稅額× 3%

另外，同時(shí)還要交地方教育附加費(fèi)

（1）稅率 2%（2）計(jì)算公式應(yīng)納地方教育附加費(fèi)=（增值稅、消費(fèi)稅）稅額× 2%

稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)船稅、印花稅等。

會(huì)計(jì)分錄

（1）先計(jì)提的賬務(wù)處理：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅等

（2）繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅等

貸：銀行存款

（3）印花稅繳納

借：稅金及附加

貸：銀行存款

增值稅附加稅有哪些?

通常包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等.

增值稅附加稅是附加稅的一種,對(duì)應(yīng)于增值稅的,按照增值稅稅額的一定比例征收的稅.其納稅義務(wù)人與獨(dú)立稅相同,但是稅率另有規(guī)定,是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的.

增值稅附加稅的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)

1、增值稅附加稅分外資企業(yè)和內(nèi)資企業(yè),外資企業(yè)是不用交附加稅的,內(nèi)資企業(yè)得交. 從2010年12月起,外資企業(yè)也需要繳納附加稅

2)內(nèi)資企業(yè)的增值稅要交附加稅,附加稅就是市區(qū)按增值稅的百分之七計(jì)算城建稅(縣鎮(zhèn)按百分之五計(jì)算城建稅);按百分之三計(jì)算教育費(fèi)附加;按照百分之二計(jì)算地方教育費(fèi)附加.

3)一般納稅人,增值稅是銷(xiāo)項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅的差額,銷(xiāo)項(xiàng)稅按照17%交稅.小規(guī)模企業(yè),按照3%交增值稅.

綜合上文內(nèi)容，附加稅的計(jì)稅依據(jù)是增值稅的第幾行都不覺(jué)得難了吧，會(huì)計(jì)學(xué)堂小編告訴大家，全面實(shí)施營(yíng)改增后，附加稅的計(jì)稅依據(jù)主要是應(yīng)交增值稅額。附加稅包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。關(guān)于上文內(nèi)容大家還有其他疑問(wèn)的話(huà)，可以繼續(xù)和我們一起探討哦。