滴滴發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅需要認(rèn)證嗎

可以，按票面稅額抵扣。

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知 附件：1.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）第二十七條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：

（六）購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。

根據(jù)上述規(guī)定， 滴滴平臺(tái)提供打車(chē)服務(wù)屬于旅客運(yùn)輸服務(wù)，根據(jù)上述規(guī)定，您公司員工外出辦事取得的滴滴平臺(tái)開(kāi)具的打車(chē)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，已經(jīng)認(rèn)證了，但是不抵扣，應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

滴滴打車(chē)票申報(bào)表填寫(xiě)：

(1)如果取得是充值的"不征稅"增值稅電子普通發(fā)票,發(fā)票上沒(méi)有稅額，也就不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；

(2)未來(lái)的趨勢(shì)，肯定很多旅客運(yùn)輸服務(wù)會(huì)開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票；

(3)為了發(fā)票大家抵扣，抵扣程序要勾選確認(rèn)：一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費(fèi)電子發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)登錄本省(區(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)，查詢、選擇用于申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票信息；

(4)發(fā)票抬頭必須是單位的抬頭(即使不要勾選確認(rèn)的話)

(5)旅行社或網(wǎng)上訂的飛機(jī)票，取得電子發(fā)票，如果發(fā)票稅收編碼屬于"旅客運(yùn)輸"同時(shí)稅率欄是9%/3%的，可以抵扣發(fā)票上注明的稅額；如果發(fā)票稅收編碼屬于"旅游服務(wù)"或稅率欄是6%，不屬于旅客運(yùn)輸，不屬于合規(guī)的抵扣憑證，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

相關(guān)問(wèn)答

【問(wèn)題】

我公司員工外出辦事取得滴滴平臺(tái)開(kāi)具的打車(chē)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，已經(jīng)認(rèn)證了，是否可以抵扣？

【答案】

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知 附件：1.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）第二十七條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：

（六）購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。

根據(jù)上述規(guī)定，滴滴平臺(tái)提供打車(chē)服務(wù)屬于旅客運(yùn)輸服務(wù)，根據(jù)上述規(guī)定，您公司員工外出辦事取得的滴滴平臺(tái)開(kāi)具的打車(chē)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，已經(jīng)認(rèn)證了，但是不抵扣，應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)免征附加稅費(fèi)是否適用于一般納稅人

【問(wèn)題】

月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)免征附加稅費(fèi)是否適用于一般納稅人？本月不足10萬(wàn)元下月超過(guò)10萬(wàn)，能否享受優(yōu)惠？

【答案】

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》（[財(cái)稅〔2014〕122號(hào)）第一條規(guī)定，自2015年1月1日起至2017年12月31日，對(duì)按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元），以及按季納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元（含9萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

增值稅發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅分錄

1、收到進(jìn)項(xiàng):借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

2、開(kāi)出增值稅發(fā)票:貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)

銷(xiāo)項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月應(yīng)該交稅金(銷(xiāo)項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"一個(gè)賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,月末,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0)

3、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄,如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在借方說(shuō)明該余額要下月留抵;如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在貸方說(shuō)明該余額就是本月要交稅的數(shù)額.

5、交稅后:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-已交增值稅

滴滴發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅需要認(rèn)證嗎？小編告訴大家是可以的，按票面稅額抵扣，同時(shí)小編還給大家講述了進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的幾種情形，會(huì)計(jì)學(xué)堂小編關(guān)于滴滴發(fā)票抵扣的問(wèn)題就給大家講解到這里了，如果大家還有疑問(wèn)的話第一時(shí)間聯(lián)系我們哦。