普票銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票開完怎么處理

將負(fù)數(shù)發(fā)票作一張與正數(shù)發(fā)票相同的分錄只是數(shù)字要寫成紅字

例如:

1月份分錄:

借:應(yīng)收帳款11700元

貸:銷售收入10000元

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅金1700元

在2月份時(shí)附負(fù)數(shù)發(fā)票做的分錄

借:應(yīng)收帳款-11700元

貸:銷售收入-10000元

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅金-1700元

報(bào)稅時(shí)將負(fù)數(shù)發(fā)票的剩余聯(lián),連同開據(jù)負(fù)數(shù)證明之類的東西附在一起交給稅務(wù)局其余的和正常報(bào)稅一樣,報(bào)稅后保存好以備后查.

銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票的種類有哪些?

銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票,所謂負(fù)數(shù)發(fā)票(即紅字發(fā)票),是企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回等業(yè)務(wù)時(shí),沖減銷售收入的合法憑證.

對負(fù)數(shù)發(fā)票管理,稅務(wù)機(jī)關(guān)一方面要對銷貨方納稅人開具的負(fù)數(shù)發(fā)票沖減銷售收入合法依據(jù)進(jìn)行審核,另一方面要對購貨方納稅人是否按規(guī)定調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行監(jiān)督檢查.

紅字發(fā)票和負(fù)數(shù)發(fā)票在本質(zhì)上是一致的.只是由于實(shí)行電腦開票后,紅字無法體現(xiàn),才有負(fù)數(shù)發(fā)票之說.

銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票的種類

開銷項(xiàng)負(fù)數(shù)大體上有二種情況

第一、是對方公司已經(jīng)抵扣,已收到對方稅務(wù)局開具的退貨證明單,這時(shí)要開銷項(xiàng)負(fù)數(shù).根據(jù)稅票,入庫單,借: 主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)) 貸: 應(yīng)收賬款或銀行存款.

第二、是對方公司沒有抵,將發(fā)票退回,那么就像你所說的,開完負(fù)數(shù)后,和正數(shù)發(fā)票一起留存.

普票銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票開完怎么處理?整體上來說,通過對上文資料的學(xué)習(xí),小編老師認(rèn)為增值稅普票的銷項(xiàng)稅負(fù)數(shù)發(fā)票可以和正常發(fā)票的處理分錄是一樣的,只是數(shù)字需要寫成紅字即可,可以和負(fù)數(shù)證明之類的文件一起交給稅務(wù)局處理.如果大家對于負(fù)數(shù)發(fā)票的處理還有什么問題都可以來會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行咨詢.