森科服務費是否可以抵扣

只要是索取到了增值稅專票,且與企業(yè)經(jīng)營有關,則此票認證后就可以抵扣進項稅額.

借:期間費用等科目

應交稅費~應交增值稅(進項)

貸:貨幣資金

收到服務費的增值稅發(fā)票可以抵扣嗎?

取得專用發(fā)票,服務費可以抵扣.一般納稅人開出的是6%的,信息咨詢服務費是可以開正常的增值稅專用發(fā)票.

增值稅一般納稅人可以提供信息咨詢服務,就可開具稅率為6%的增值稅專用發(fā)票;小規(guī)模納稅人需要向向主管稅務機關申請代開征收率為3%的增值稅專用發(fā)票.

可以抵進項稅,收到咨詢服務費開據(jù)的增值稅專用發(fā)票的賬務處理是:

借:管理費用-咨詢服務費

應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸:銀行存款/應付賬款

自從2016年3月18日召開的國務院常務會議決定,自2016年5月1日起,中國將全面推開營改增試點,將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)全部納入營改增試點.其中咨詢服務業(yè)中,一般納稅人企業(yè)的增值稅稅率為6%.

公式里的管理費用是指企業(yè)行政管理部門為了組織及管理生產(chǎn)經(jīng)營而產(chǎn)生的各項費用.管理費用是屬于期間費用,在發(fā)生的當期就可以計入當期的損失或是利益.具體核算的內(nèi)容有:

公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、技術轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費、財務報告審計費、籌建期間發(fā)生的開辦費以及其他管理費用.

不能抵扣的發(fā)票

1.納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務總局有關規(guī)定的

納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的,應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票.資料不全的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

2.用于簡易計稅方法計稅項目的

簡易計稅方法是指一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為,可以選擇適用簡易計稅方法計稅,適用簡易計稅方法計稅的一般納稅人,其取得的用于簡易計稅方法計稅項目的進項稅額不得抵扣.如:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務等.

3.用于免征增值稅項目的

免征增值稅是指財政部及國家稅務總局規(guī)定的免征增值稅的項目.如:養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務、婚姻介紹服務、從事學歷教育的學校提供的教育服務、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品等.

4.用于集體福利的

集體福利是指納稅人為內(nèi)部職工提供的各種內(nèi)設福利部門所發(fā)生的設備、設施等費用.包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設備、設施及維修保養(yǎng)費用.

5.用于個人消費的

個人消費是指納稅人內(nèi)部職工個人消費的貨物、勞務及服務等所發(fā)生的費用.如:納稅人的交際應酬消費屬于個人消費.

6.非正常損失對應的進項稅額

非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務.

非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務和交通運輸服務.

非正常損失的不動產(chǎn),以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務.

非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務.

非正常損失是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質(zhì),以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形.

森科服務費是否可以抵扣的問題會計學堂小編就給大家講解到這里了,其實一般來講,如果是企業(yè)受到的增值稅專票,是在企業(yè)經(jīng)營過程中獲得的,就可以抵扣,好了,本文就分析完了,大家還有不清楚的可以繼續(xù)咨詢我們哦.