進(jìn)項(xiàng)稅額怎么分出口和內(nèi)銷

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出通俗地講:就是將已抵扣的增值稅,不能抵扣了,將進(jìn)項(xiàng)增值稅轉(zhuǎn)出來的意思 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額,抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額.

出口不退稅還需要交進(jìn)項(xiàng)稅額嗎

一般出口貨物不退稅是不需要交關(guān)稅和增值稅的;

1,當(dāng)然具體要看稅號,以及產(chǎn)品有的資源類的,鋼鐵類的,以及稀有金屬類的,不單單是要交稅的問題了,還涉及到出口許可證.

2,因?yàn)橛械馁Y源類的產(chǎn)品出口還需要交出口關(guān)稅的.

3,但是根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總專局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅[2012]39號)規(guī)定,出口企業(yè)出口或視同出口財(cái)政部和國家稅務(wù)總局根據(jù)國務(wù)院決定明確的取消出口退(免)稅的貨物需要視同內(nèi)銷征稅.

4,一般內(nèi)銷還是屬需要征稅的.

1、沖減出口收入,補(bǔ)提銷項(xiàng)稅

借:主營業(yè)務(wù)收入--出口收入

貸:主營業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入

應(yīng)交稅金--增值稅--知銷項(xiàng)稅

2、沖減出口收入不予免征和抵扣稅款:出口收入*征退稅率差

借:主營業(yè)務(wù)成本 紅數(shù)

貸:應(yīng)交稅金--增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出紅數(shù)

出口貨物不予免征抵扣和退稅的稅額處理

出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的形成:出口收入*(征稅率-退稅率).

由于出口退稅是針對進(jìn)項(xiàng)稅額的退稅,因此,出口收入*征稅率和配比百的購貨進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該是對應(yīng)的,當(dāng)征稅率和退稅率不等時(shí),稅率差對應(yīng)度的進(jìn)項(xiàng)稅額就不允許退稅.但是在實(shí)際業(yè)務(wù)中,進(jìn)項(xiàng)稅額無法具體對應(yīng),因此,國家稅務(wù)部門規(guī)定作上述進(jìn)項(xiàng)稅問額轉(zhuǎn)出.

實(shí)際報(bào)稅時(shí),進(jìn)項(xiàng)稅額填在附表二第18行.

轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額,下一步會計(jì)分錄是在月末,和其他增值稅貸方明細(xì)科目一起

借:應(yīng)交稅金--答增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)交稅金--增值稅--未交稅金

進(jìn)項(xiàng)稅額怎么分出口和內(nèi)銷?簡單點(diǎn)區(qū)分就是出口進(jìn)項(xiàng)稅額的話是不可以抵扣的,進(jìn)口進(jìn)項(xiàng)稅額的話是可以抵扣的,不過大家要注意的是如果出口不退稅的話一般就不會需要繳納增值稅,現(xiàn)在進(jìn)出口貿(mào)易很發(fā)達(dá),所以對于這個(gè)知識點(diǎn)一定要了解透徹.