企業(yè)所得稅哪個(gè)月申報(bào)
企業(yè)所得稅是每季度申報(bào)一次,不用每月報(bào)的.
關(guān)鍵還得看稅務(wù)機(jī)關(guān)給你核定的所得稅是按季度繳、還是按月繳稅.
一般來(lái)說(shuō),企業(yè)有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)就不可能零申報(bào),會(huì)要求你填寫收入,支出,利潤(rùn)等項(xiàng)目的數(shù)據(jù).
中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條,企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款.自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.
所得稅的征收方式有兩種:
查賬征收:
查賬征收計(jì)算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計(jì)利潤(rùn)*25%-本年度以前月(季度)已納所得稅 .
核定征收:
核定征收計(jì)算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入*應(yīng)稅所得率*25%
企業(yè)所得稅的稅率是25%,小型微利企業(yè)是20%,高新企業(yè)是15%.
企業(yè)所得稅年終匯算清繳怎么做
整理賬本
做匯算清繳前,需要先把賬本和整年的報(bào)表打印出來(lái),因?yàn)楹罄m(xù)工作需要查看賬本和相關(guān)的報(bào)表.
補(bǔ)報(bào)收入
賬本和報(bào)表都整理好后,先查收入,看看當(dāng)年是不是有收入沒有入賬,特別是末開票收入,沒有入賬的話,都需要補(bǔ)報(bào)收入.
及時(shí)付款
對(duì)于已入賬的費(fèi)用,比如計(jì)提的工資,沒有付款的類的費(fèi)用,需要及時(shí)付清款項(xiàng),否則匯算清繳的時(shí)候,不能計(jì)入費(fèi)用.
剔除費(fèi)用
會(huì)計(jì)和稅務(wù)上很多的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)都不一樣,比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅法上:按營(yíng)業(yè)收入的0.005、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%,孰低法計(jì)算,這中間的部分,需要剔除.
核查稅款
匯算清繳除了收入、費(fèi)用需要重新計(jì)算外,還需要核查當(dāng)年的稅款是否足額計(jì)提及繳納、比如印花稅、城建稅這些,是否按購(gòu)銷合同和增值稅足額計(jì)提并繳納了,如果未足額的,還需要在匯算清繳時(shí)補(bǔ)提并及時(shí)繳納.
填寫申報(bào)表
收入、費(fèi)用都按稅法計(jì)算和確認(rèn)好數(shù)據(jù)后,登陸電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊企業(yè)所得稅(年報(bào)),填寫1-5步中少列的收入,多列的費(fèi)用.
針對(duì)所得稅,上文講解了企業(yè)所得稅哪個(gè)月申報(bào)?其實(shí),企業(yè)所得稅如果選擇月報(bào)的方式,是每個(gè)月都要申報(bào)的,如果是按季預(yù)繳的方式,那么就到季度的最后一個(gè)月申報(bào),大家都學(xué)會(huì)了嗎,有需要進(jìn)一步講解的朋友請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂.