開票金額大于結(jié)算金額怎么辦
在財務(wù)工作實踐中,有時的確會出現(xiàn)實報金額小于發(fā)票金額的情況.可分兩種情況處理:
1、一般情況下,開票金額應(yīng)該與收入總額相等,除了增值稅發(fā)票金額大于收入總額,因為,增值稅發(fā)票金額是含稅銷售額.特殊情況下,會出現(xiàn)收入總額大于開票金額,這是屬于未開發(fā)票(無票收入)的情況.
2、如果以前月份未開發(fā)票,已繳稅,并確認收入了,賬務(wù)處理:
(1)先用紅字沖銷以前月份未開發(fā)票的收入
借:銀行存款等(紅字)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)
貸:應(yīng)交稅金--增值稅(紅字)
(2)然后,再根據(jù)補開的發(fā)票入賬,會計分錄:
借:銀行存款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅金--增值稅
(3)這樣賬務(wù)處理,就不會出現(xiàn)開票金額大于收入總額了.
實際收款大于開票金額的分錄怎樣做?
1、實際收款大于開票金額的,該款項為企業(yè)正常的收入,不需退回的,正常入賬,納稅申報時,按不開票收入申報.
比如:銷售117元,開票的8.5元
借:銀行存款(或庫存現(xiàn)金專、應(yīng)收賬款等科目)117
貸:主營業(yè)務(wù)收入100
應(yīng)交稅屬費---應(yīng)交增值稅---銷項稅額17
收入不是必須等于開票金額的.收入完全可以大于開票金額
2、實際收款大于開票金額的,該款項為付款方失誤,多付了款,需退回的,則計入往來賬.
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)繳稅金---應(yīng)繳增值稅--銷項稅額
其他應(yīng)付款----xx公司
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