所得稅補(bǔ)虧能補(bǔ)幾年

稅前利潤可以用來彌補(bǔ)以前年度的虧損,彌補(bǔ)完后在進(jìn)行應(yīng)納稅計(jì)算,但只能彌補(bǔ)五年內(nèi).

企業(yè)彌補(bǔ)虧損的方式主要有三種:

1.企業(yè)發(fā)生虧損,可以用次年度的稅前利潤彌補(bǔ),次年度利潤不足彌補(bǔ)的,可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ).本文將重點(diǎn)對這種方式下的所得稅會計(jì)處理進(jìn)行探討.

2.企業(yè)發(fā)生的虧損,5年內(nèi)的稅前利潤不足或虧損彌補(bǔ)時(shí),用稅后利潤彌補(bǔ).這種方式不確認(rèn)遞延所得稅.稅法上在計(jì)算應(yīng)稅所得時(shí)不能扣除虧損余額.

3.企業(yè)發(fā)生的虧損,可以用盈余公積彌補(bǔ).借記"盈余公積" 科目,貸記"利潤分配--盈余公積補(bǔ)虧" 科目.

企業(yè)所得稅補(bǔ)虧的會計(jì)處理是什么?

企業(yè)所得稅補(bǔ)虧具體會計(jì)處理為:

借記"所得稅費(fèi)用" 科目,貸記"遞延所得稅資產(chǎn)" 科目.

在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí),減記的金額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回:

其具體會計(jì)處理為:借記"遞延所得稅資產(chǎn)" 科目,貸記"所得稅費(fèi)用" 科目.

新準(zhǔn)則要求企業(yè)對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減,應(yīng)當(dāng)以可能獲得用于抵扣尚可抵扣的虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限,確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn).企業(yè)應(yīng)當(dāng)對五年內(nèi)可抵扣暫時(shí)性差異是否能在以后經(jīng)營期內(nèi)的應(yīng)稅利潤充分轉(zhuǎn)回作出判斷,如果不能,企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn).

新準(zhǔn)則對"未來應(yīng)納稅所得額"的判斷只給出了原則性的規(guī)定,這就需要會計(jì)人員職業(yè)判斷等能力.對于未來可以轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅額預(yù)計(jì)過高,可能無法轉(zhuǎn)回,可以按要求在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核.如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益,則應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值.

以上就是會計(jì)學(xué)堂小編對"所得稅補(bǔ)虧能補(bǔ)幾年"這一問題的解答,所得稅補(bǔ)虧實(shí)際上是稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)之間的一種平衡模式,對于稅務(wù)機(jī)關(guān)來說,企業(yè)年度發(fā)生虧損,那么稅額計(jì)算之后為負(fù)數(shù),此時(shí)又不可能反過來給企業(yè)納稅,所以采用這種方式來做一個(gè)折中的解決辦法.