禮品代扣代繳個人所得稅如何做會計分錄?
答:《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)問題的批復(fù)》(國稅函[2000]57號)的規(guī)定,企業(yè)在年終慶典、業(yè)務(wù)往來和其他活動中,為其他單位和部門的有關(guān)人員發(fā)放現(xiàn)金、實物、有價證券的,對其取得的該項所得按照“其他所得”稅目繳納個人所得稅。招待客人所送的禮品應(yīng)按照“其他所得”稅目繳納個人所得稅,稅率為20%。
因此,小編認(rèn)為,對于禮品代扣代繳個人所得稅,要視同銷售處理,會計分錄如下:
購進(jìn):
借:庫存商品-××
貸:銀行存款
贈送時:
借:營業(yè)費用
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(按市場價格計算銷項)
庫存商品-××
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