內(nèi)帳沒計(jì)提個(gè)人所得稅時(shí)如何做會(huì)計(jì)憑證?
答:首先,個(gè)人所得稅的帳戶處理應(yīng)該放在“應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目中進(jìn)行。
1、計(jì)提時(shí):
借:經(jīng)營(yíng)或管理費(fèi)用 生產(chǎn)成本等相關(guān)成本開支科目
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資
2、發(fā)工資時(shí):
代扣個(gè)人應(yīng)交部分社保(以實(shí)際代交額計(jì)收)和個(gè)稅(以實(shí)際發(fā)放工資時(shí)計(jì)稅)
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:其他應(yīng)付款--社保
貸:應(yīng)交個(gè)稅
貸:銀行存款或現(xiàn)金
那么,如果是內(nèi)帳沒計(jì)提個(gè)人所得稅時(shí),則這樣做:
1、計(jì)提工資:
借:管理費(fèi)用——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2、實(shí)際發(fā)放:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:庫存現(xiàn)金 或銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅
3、根據(jù)月末賬上實(shí)際應(yīng)交個(gè)人所得稅情況申報(bào)納稅,上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)后:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳個(gè)人所得稅
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)。
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