企業(yè)留底稅額如何做賬務(wù)處理？

答：企業(yè)“應(yīng)交稅費”賬戶，“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄企業(yè)購進的材料等用于非應(yīng)稅項目、發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。

因此，對于企業(yè)留底稅額，可以這樣處理：

借：原材料 應(yīng)交稅費-增值稅-進

貸：銀行存款

繳納銷項稅先抵扣再去繳稅。

不過，本月的留抵一般不需要做分錄結(jié)轉(zhuǎn)，下月繼續(xù)抵扣好了。

當(dāng)銷項稅大于進項稅的時候，表示當(dāng)月實現(xiàn)了增值稅，需要做結(jié)轉(zhuǎn)分錄將應(yīng)繳納的增值稅轉(zhuǎn)到規(guī)范的分錄上一般是這樣的

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 （銷項-進項的差額）

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù) （銷項-進項的差額）

次月申報繳稅之后，做

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期已交數(shù) （銷項-進項的差額）

貸：銀行存款

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