企業(yè)實(shí)際計(jì)提增值稅金額如何做賬務(wù)處理？

答：計(jì)提的應(yīng)交增值稅，在實(shí)際交稅時(shí)，按照實(shí)際繳納的（入庫(kù)）金額算。數(shù)字需要對(duì)應(yīng)的月份的，稅負(fù)=實(shí)際繳納的增值稅/銷(xiāo)售金額。

舉個(gè)例子，一公司屬于進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)銷(xiāo)售的一般納稅人，2017年9月份從一家從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的小規(guī)模納稅人公司采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品一批并取得代開(kāi)的3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額10萬(wàn)元，增值稅0.3萬(wàn)元，公司財(cái)務(wù)人員當(dāng)期申報(bào)抵扣了稅額0.3萬(wàn)元。

首先，2017.7.1以后，從小規(guī)模納稅人處取得的非自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的普通發(fā)票，不再作為農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)扣稅憑證，必須取得專(zhuān)票才可以抵扣；

農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)納稅人，從小規(guī)模納稅人處取得的農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售增值稅專(zhuān)用發(fā)票，計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，計(jì)稅基數(shù)是不含稅金額，不是買(mǎi)價(jià)；

則相關(guān)做賬務(wù)處理如下：

借：庫(kù)存商品 9.2萬(wàn)元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.1萬(wàn)元

貸：銀行存款 10.3萬(wàn)元

會(huì)計(jì)學(xué)堂提醒您：應(yīng)該按照增值稅專(zhuān)票上注明的金額抵扣11%即1.1萬(wàn)元的增值稅。

企業(yè)實(shí)際計(jì)提增值稅金額的入賬，現(xiàn)在您還有疑問(wèn)嗎？小編只是簡(jiǎn)單的講述了其中的一種情況，如果您先獲取更多，趕緊購(gòu)買(mǎi)會(huì)計(jì)學(xué)堂的課程了解吧。