企業(yè)所得稅退稅在以后年度抵減如何入賬？

答：國家稅務(wù)總局《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發(fā)〔2009〕79號(hào)）第十一條“納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款；預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。”

因此，以前年度多繳的所得稅額不退稅而自愿抵減的，應(yīng)在年中季度申報(bào)（第16行）預(yù)繳時(shí)抵減，在年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)將抵減額在主表第41行填寫。

對(duì)于企業(yè)所得稅退稅在以后年度抵減，可以這樣做：

1、計(jì)算時(shí)：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金－企業(yè)所得稅

繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅金－企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2、收到時(shí)：

（1）收到本年度減免稅

借：銀行存款

貸：所得稅

（2）收到以前年度減免稅

借：銀行存款

貸：以前年度損益調(diào)整

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