已經(jīng)計提稅金跨年卻未減免如何處理？

2018-07-19 10:59 來源：網(wǎng)友分享
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已經(jīng)計提稅金跨年卻未減免的情況下，這里涉及到的有“應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 ”。同時，這與直接減免的增值稅的會計處理有著很大的不同，如果您感興趣的話，可以接著閱讀本文哦。

已經(jīng)計提稅金跨年卻未減免如何處理？

答：已經(jīng)計提稅金跨年卻未減免，如果計入營業(yè)外收入，則由于減免的所得稅不會再重復(fù)征收所得稅，會導(dǎo)致永久性差異。所以，直接減免的所得稅還是不做帳務(wù)處理為好（和以前的實務(wù)做法一樣），相當(dāng)于減少了所得稅費用，不要作為營業(yè)外收入。

因此，在減免稅的時候計提的營業(yè)稅在減免稅欄填減免稅金額就可以了。

對于直接減免的增值稅，其會計處理如下：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：補貼收入

已經(jīng)計提稅金跨年卻未減免如何處理？

而如果是已經(jīng)計提稅金跨年卻未減免，則需要這樣處理：

補提時：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

交納時：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

已經(jīng)計提稅金跨年卻未減免，您現(xiàn)在會單獨解決這一問題了沒？如果您有疑問，不妨問一下會計學(xué)堂的在線老師。

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